關于審計風險方面的論文
關于審計風險方面的論文
審計風險管理對審計風險的有效控制起著很重要的作用。下面是學習啦小編為大家整理的關于審計風險方面的論文，供大家參考。
關于審計風險方面的論文范文一：企業內部審計風險管理研究
摘要：隨著我國企業的不斷發展，內部審計工作在企業管理中的重要性也越來越明顯，它是發現企業管理缺陷、深化企業改革、提高企業活力、增強企業競爭力的重要一環。而經營環境的變化、企業經營管理的發展要求以及監管部門更加嚴格的法規要求，都對作為企業自我約束、自我完善的內部審計提出了更高的要求。現階段，我國企業內部審計在受到社會認可的同時，由于出現審計人員風險意識淡薄、審計方法滯后、人員素質偏低、再加上企業信息的日益復雜化等問題，增加了內部審計的風險，從而影響內部審計的質量的提高，無法使內部審計在企業管理中發揮其應有的職能。因此，對企業內部審計風險有效地進行評估及控制，規避內部審計帶來的風險，充分發揮內部審計的作用，成為擺在我們面前的一個重要課題。
關鍵詞：內部審計;內部審計風險管理;審計模式;管理審計
一、企業內部審計風險的成因
概括起來，大致可以將風險來源劃分為內部因素和外部因素：
(1)內部因素方面：內部審計機構在權威性與獨立性方面有所欠缺;內部審計人員素質不高，結構不合理;內部審計模式落后;被審單位審計意識不強，審計部門難以取得他們的支持和理解。想要實現內部審計的客觀性，就必須保證內部審計機構的獨立性和權威性。我國內部審計機構是在國家干預和推動下建立起來的，其動機有一定的被動性，因此企業領導層的重視程度就顯得至關重要。高素質的審計人員，是推動傳統內部審計向風險導向內部審計轉變的外在動力，而目前，我國審計人員多來自審計或財務、會計專業，專業結構單一，無法滿足風險管理、企業治理、經營管理等方面的知識需求。從審計模式上來講，目前大多數企業的內部審計仍然停留在財務審計階段，而在當前形勢下，審計應逐步走向管理導向，構建管理審計模式。另外，錯綜復雜的內部組織架構和人際關系也是制約內部審計效果的重要因素。由于被審計單位往往對“檢查式”的內部審計懷有敵意，因而在審計過程中難免會對審計人員有所保留。因此，內部審計部門與被審單位人際關系處理不當，也會增加內部審計的風險，阻礙內審價值的實現。
(2)外部因素方面：內部審計沒有完備的法規、準則體系支撐;會計電算化在財務核算、數據處理方面的普及以及網絡化的迅猛滲入，對傳統的審計技術方法提出了挑戰;隨著企業的擴張，內部審計范圍不斷擴大，涉及的業務也呈多樣化趨勢，對內部審計也提出了新的要求。我國內部審計的發展相對緩慢與滯后，因此它不像國家、社會審計那樣有完備、健全的法律法規來規范指導，因此缺乏相應的法律保障。隨著網絡通信和信息技術的不斷發展，傳統的內部審計方法和技術已經不能滿足信息技術的蓬勃發展，以及對內部審計的要求。日趨復雜的經濟業務，使內部審計不再局限于傳統單一的財務審計、經濟責任審計，而逐漸偏向于管理領域。審計對象由以往的財務責任延伸到經營、管理責任;審計范圍從會計記錄拓展到企業的各類經營活動和控制系統。內部審計對象的逐漸復雜化和審計范圍的多樣化也使得內部審計風險增加。
二、企業內部審計風險管理的重要性
強調增強內部審計風險意識，可以促進內部審計質量的提高，規范內部的審計工作，同時有利于更好發揮內部審計在提高企業經營管理水平、提高企業經濟效益等方面的作用，具體表現在：
1.加強內部審計風險控制管理，是提升企業管理水平的重要途徑現階段，我國內部審計雖在整體上呈前進的趨勢，但在審計程序、報告、標準等方面都不夠規范，審計人員操作帶有很大的隨意性，導致內部審計工作質量得不到保證，同時起不到指引作用，從而不利于企業管理水平的提高。
2.內部審計風險管理，是企業風險管理的重要課題在當前環境下，風險管理的有效性在對企業的生存和發展方面的作用日漸顯著。內部審計風險管理對企業的財務狀況和經營管理效果進行指導和監督，評價并改善企業面臨的風險，已成為企業風險管理系統的重要部分。
3.加強內部審計風險管理，是現代企業發展的必經之路現代企業大多建立在受托責任關系之上，其所有權與經營權的分離使企業內部形成了多種利益關系。一方面，企業的管理者需要通過內部審計對其各部門的運營情況和經營成果進行監督和評價;另一方面，企業的所有者希望通過內部審計了解和監督管理層的受托責任的履行情況。因此，內部審計風險管理是滿足各方的需求、推動企業發展的必經之路。
三、企業內審風險的控制與防范
針對內部審計風險產生的原因，各領導層及內部審計人員應從各方面積極地采取措施，控制內部審計風險的發生，并將風險降低到最低。
1.保證內部審計工作的獨立性不受干擾、提高內部審計人員的綜合素質
內部審計工作的獨立性，是指在內部審計活動中，內部審計機構和人員不存在影響內部審計客觀性的利益沖突的狀態。要保證內部審計工作的獨立性，首先要實現其機構設置無論是在形式上，還是在實質上的獨立性;其次，審計人員應在精神上保持獨立，做到公正無私、不偏不倚。內部審計工作是一項專業性和綜合性很強的工作，內部審計人員的執業水平將直接影響審計工作的效果。應當提高內審人員的職業道德水平、拓寬內審人員的知識結構、落實對內審人員的繼續教育政策，同時鼓勵審計人員打破墨守成規的工作方式、制定合理的獎懲措施，全方位的促進內部審計隊伍素質的提高，以有效的降低內部審計風險。
2.推動現行傳統內審模式向風險導向型內審模式的轉變
目前，內部審計工作主要還停留在查賬階段，沒有充分發揮出審計的優勢，體現審計的效率。鑒于此，應推動傳統的審計模式向風險導向型內部審計轉變，逐步完成向經營管理審計的轉移。風險導向型審計在選擇審計戰略時，注重在審計效果和效率之間尋找平衡點，做到在降低審計風險的同時節約審計成本。引入風險導向也是一種執業理念的轉變，它側重于提供事前監管的“風向標”，使事前監管有的放矢，使其真正成為提高企業經營管理水平的“助推器”。
3.正確面對和謹慎處理與被審對象之間的關系
處理好與被審對象的關系，可以使審計工作進程及質量達到事半功倍的效果。有效溝通與換位思考是建立良好人際關系的有效途徑，通過有效地溝通，解除與審計對象的分歧和誤會，促進協調、減少沖突;同時，站在被審計者的角度換位思考，考慮對方的現狀、處境、感受等，得到他們發自內心的配合，從而找到解決問題的辦法，并取得意想不到的效果。
4.加強內部審計相關法制建設
審計規范是審計人員的行為規范和工作準則，不僅可以防范和控制審計風險，也是審計人員應承擔的法律責任的衡量標準。為了保證內部審計工作的有序進行，必須建立完整、規范的程序。保證內部審計工作有法可依，有據可循。
5.推進內部審計信息化建設，學習先進的審計技術方法
對于企業管理中信息和網絡技術運用所帶來的變化，大中型企業的內部審計機構應采用計算機技術輔助審計的方式開展IT審計，審計人員應學習利用審計軟件、數據庫和電子表格進行數據的采集轉化和分析核查，以提高內部審計工作的效率與質量。
6.對被審計單位日常工作進行“追蹤性”的在線審計
由于內部審計對象的逐漸復雜化和審計范圍的多樣化，內部審計工作不能僅僅局限于定期的正式審計過程，更應加強對被審計單位日常工作的監控。內部審計部門應掌握企業的運營工作開展狀況、重大營運項目運作狀況、內部監管制約狀況，以及有關法律法規和市場環境狀況。通過對被審計單位營運工作和內部監管工作的了解，制定出合理的審計方案，從而規避和降低審計風險。
四、結論
內部審計作為企業內部的一種約束和監督機制，其對企業管理的重要作用正日漸顯著。加強內部審計風險管理，不僅是內部審計發展的需要，更是現代企業制度的必然要求。不論是內審人員，還是整個內審行業，都應積極致力于內部審計風險管理，以最大限度地實現內部審計的價值。
參考文獻
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關于審計風險方面的論文范文二：淺議審計風險的防范措施
一、政府審計風險產生因素分析
政府審計風險產生的因素復雜多變，基本可劃分為客觀因素和主觀因素兩個方面。
(一)客觀因素方面
1、環境因素的影響
所謂環境因素的影響可以分為兩個方面，一方面是經濟環境的影響，另一方面是法律環境的影響。在現在的這個社會主義市場經濟的大環境下，無論是獨立審計或者說是政府審計都涉及經濟活動，都需要遵循審計的客觀規律。我國的市場經濟體制的確立時間還較為短暫，相對于西方的發達國家的市場經濟體制來說還存在著較多的不足之處需要我們不斷發展完善。而完善的市場經濟體制也會對經濟環境產生一定的影響，因此，審計風險也會表現出諸多的不確定因素。受法律環境因素的影響，現在我國的市場經濟正處在發展完善的階段，尚有許多不確定性因素以及不規范的行為存在，在審計部門的法律法規制定方面也存在著制度落后的問題，法律法規對于新情況以及新問題沒有提出相應的應變規定，另外，政府審計對行政性規定的依賴性大等問題也較為突出，加之部分的行政性規定缺少細致性，這在一定程度上也就加大了審計部門的工作難度，此外，我國的政府審計屬于行政型的審計，無疑審計權力也就成為了政府權力的一個相當重要的組成部分。我國的審計法在給予審計機關重要權力的同時也要求他們承擔相應的法律責任。
2、審計對象的特殊性以及內容的復雜性
政府部門以及國有資產的財務收支情況是我國審計部門的主要審計對象。由于在進行審計時涉及到的大多是上下級之間的監督，因此，審計工作面臨重重困難。而政府審計任務的下達在通常情況下都是由上級審計機關或者是行政機關通過指令進行，這樣一來，審查的范圍也就僅僅是限于很少一部分財務活動中的關于審計的內容。這帶來的后果就是重大問題以及行政干預的遺漏，審計的結果也與實際情況不符。
3、審計風險以及審計成本較為均衡
政府審計與一般部門的審計不同，政府審計的目的是盡可能的減少國家的財政負擔，以充分維護國家的財政秩序和經濟秩序，更好的保障人民的權益。審計的風險和審計的成本是一種反比例關系，假如降低政府審計的成本，風險就會增大。政府審計的費用來自于國家的財政撥款，政府在審計前所需要的費用也無法正確的預計。當國家處于兩難的選擇時，就會想法設法的降低審計部門的成本，這樣一來，審計風險就會直線上升。
4、審計的技術手段有待進一步提高
我國的審計手段還是采用傳統的審計方法，這樣一來也造成了我國高風險審計項目的審計欠缺。在審計時采用經驗抽樣法，樣本無法正確的反映總體的性狀，因此帶有較大的風險性。我國的電算化審計技術尚處于起步階段，全國各地的審計機關還存在思想觀念以及財政狀況的差異。因此，電算化得不到很好的普及，政府審計的風險也就相應的增大了。
(二)主觀因素方面
由于面對的審計對象復雜多樣，審計內容涉及到的范圍也相當廣泛，因此審計人員必須要熟悉與審計相關的各項法律法規，要緊緊跟隨時代發展的潮流，根據自己豐富的經驗和知識，做出正確的判斷。需要注意的是，不同的審計人員具有的道德素養以及工作的責任心也會直接的影響到我國政府審計的準確性與公正性。
二、加強政府審計風險防范對策
我國的政府審計任務重、工作量大，因此執法力度也較大，在審計工作中審計人員也不能對每一項工作都投入百分百的熱情。因此，我國的審計工作難度加大，需要審計人員明確自己的責任認真做好審計工作。
(一)加強對審計環境的治理力度
加強對審計環境的治理力度是防范政府審計風險的一個重要條件。因此，我們要制定合理的審計管理體系，加強對社會經濟環境的治理，切實建立起完善的審計法規體系。
(二)強化風險意識教育
加強對政府審計人員的相關風險意識教育，切實幫助審計人員樹立起良好的工作作風，不斷提高防范風險的自覺性。審計風險已經為大多數人了解，但是在具體的實踐中卻沒有得到足夠的重視。因此，審計人員要切實加強自身的風險意識教育，使得在職的審計人員能夠充分的認識到其存在的潛在性損失，從思想上加強理解的深度，切實抑制審計風險。
(三)科學的運用審計方法，以充分保證質量
在進行審計調查的基礎上要充分結合自身的專長，加強審計調查。要進行明確的分工，切實將各項任務分配到個人，增強審計人員的責任心。在進行審計時，審計的結論也要做到客觀公正，要依法對違法行為作出處罰。
(四)嚴格的執行審計的程序建設，充分保證審計的規范化
首先要依法收集審計證據，確保審計工作的客觀性。在編寫審計工作程序時要進行調查取證，使審計的程序更加規范化，這樣一來就減少了審計的風險。審計工作層層把關，級級審定，能夠保障審計工作的合理正常運行。
(五)切實建立起責任追究制度
國家的審計機關要嚴格執行審計制度，切實建立起嚴格的審計質量考核體系，審計考核的內容和風險的有機結合，以及將責任落實到個人，有利于增強審計人員的風險意識，加強自身的責任感。審計風險無處不在，審計人員的責任意識對我們審計工作的結論也產生了重要的影響。為此我們可以建立完善的責任追究體系，明確各個人員之間的權力和責任。要求每位審計人員都要嚴格執行，實行風險自負。
(六)加強審計人員的職業道德教育
審計人員的職業道德素質事關我們現代化建設的進程，為此我們要加強審計人員的職業道德建設，使他們人人都能遵紀守法，依法辦事，堅持為國家負責，人民服務的工作態度，更好的服務于大眾。
(七)加大公眾的參與度，重視人民群眾的意見
審計人員必須要高度重視人民群眾的意見和建議，積極聽取來自各方面的意見，善于從社會群眾的意見中發現線索。而對于公眾強烈反應的問題就更得予以高度重視，只有這樣，審計人員才能最大限度的維護社會公眾的利益，發揮好審計工作的最大效益。
三、結束語
政府審計工作任重而道遠，需要審計機關切實發揮好其作用。在社會主義現代化建設的進程中，審計工作在國民經濟建設中發揮的作用也越來越大。由于政府審計的風險越來越大，因此我們更要從意識層面上加強重視的力度，將審計工作深入到實際的工作中去，深刻的剖析風險產生的原因。在此基礎上我們要找出最有效的對策來防范風險，來推動我國的社會主義現代化建設的快速發展。
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