審計風險畢業論文
有審計就有風險，國家審計也不例外，而且由于國家審計在政治、經濟中的特殊地位，使國家審計風險呈現出許多特別之處。下面是學習啦小編為大家整理的審計風險畢業論文，供大家參考。
審計風險畢業論文篇一
《 地勘單位審計風險規避對策 》
摘要：企業審計是我國審計體系中重要的一部分，隨著改革的不斷深入，地勘企業產能模式在不斷提高。地勘企業的審計工作有利于完善企業內部的控制機制，從而促進企業經濟效益的提高。隨著我國企業改革的推進，地質勘探企業的產權關系逐漸變得復雜，企業審計對地勘產業的決策質量越來越重要。但是隨著企業經營方式的變化，地勘企業的審計受到各方面環境的影響，因此在審計上面臨著眾多的風險，企業要采取措施對風險進行規避。本文介紹了審計風險的概念，并提出了地勘企業審計風險的原因，指出規避企業審計風險的策略。
關鍵詞：地勘企業;審計風險;規避方式
隨著市場經濟的發展，企業的經營管理工作也發生了一些重大的變化，地勘企業的內部審計對企業的經營管理工作有著重大的意義。但是目前地勘企業的內部審計工作存在諸多風險因素，因此地勘企業必須要合理規避審計的風險，以促進企業的穩定和健康發展。
一、內部審計風險的含義和特征
企業的審計風險，主要是指審計單位在經過審計之后，沒有正確、科學地反映企業真實的財務狀況，導致企業內部產生了不恰當的審計意見，做出了錯誤的審計決策。這主要包含兩個方面的內容：第一，在企業的財務報表或者企業的內部控制中存在著明顯的漏洞，但是在實際審計的過程中，審計人員卻內有發現;第二，能夠反映企業的經濟狀況的財務報表的資料或者內部控制已經在審計的過程中得到了反映，但是審計人員質疑其審計的正確性，并在審計報告上予以其不合格的說明。內部審計工作主要是由地勘內部審計人員對企業經營狀況進行審計，內部審計風險具有三個重要的特征。一是客觀性。客觀性是指審計風險在內部審計工作中客觀存在，是無法避免的，在審計中只能逐漸減少;二是普遍性。普遍性是指審計風險分布在審計工作中的每一個流程和環節，因此任何環節的失誤都有可能對審計結果和報告產生影響。第三，可控性是指雖然設計風險是客觀存在的，也可能在審計中的每一個環節中出現，但是其在一定的措施下可以得到適當的控制。
二、內部審計風險產生的原因
(一)企業審計部門的獨立性和權威性差，審計質量有待提高
地勘企業內部審計的獨立性有利于保證審計人員客觀辦事，提高審計的效率。地址勘探主要是通過對地質、水文條件的勘察，對礦產資源的勘察提供科學、準確的指導，因此，要嚴格審計地質勘探的工作。但是，由于我國地勘審計企業起步較晚，發展時間較短，地勘審計的體制不完善，審計部門在執行任務時，還需要相應的行政部門的領導，所以審計人員在開展審計工作時，經常不能提出客觀公允的意見，導致審計部門的獨立性和權威性差，審計信息質量有待提高，從而引發了審計安全風險。
(二)信息技術發展對企業審計形成的挑戰
隨著信息化技術的發展，企業內部也開始應用到信息技術，這也給企業審計帶來了一些新的挑戰。通過利用信息系統，地勘企業可以對會計信息進行快速地處理，增強了會計工作的時效性，從而可以使地勘企業的管理人員了解到企業財務的狀況，及時提出相應的對策。但是與此同時，當企業運用信息系統來處理會計信息時，則可能會面臨著數據刪改和篡改的風險，管理人員對信息系統過于依賴，因此影響了審計工作的質量，再加上如果企業的內部控制制度較為松散，則可能出現作弊的情況。
(三)企業經營業務范圍的擴展和審計業務的擴展
隨著市場經濟的發展，企業的經驗業務不斷擴展，比如在企業內部建立防范風險機制，同時，隨著企業信息資料種類的增加，出現虛假信息的可能性就會加大;另外，原始的企業審計主要是對財務收支情況因此進行審計，隨著企業經營業務的擴展，企業的審計逐漸擴展到對管理決策的審計。在新的形勢下，重點對企業的經濟業務活動進行評價，從而可以為企業的管理者提供決策的依據，因此，加大了地勘企業審計工作人員的任務量，從而增加了審計風險。
(四)審計人員的素質有待提高
地勘審計人員的素質主要包括兩個方面：一是地勘審計人員在進行地質勘察時所具有的道德素質，二是地勘審計人員在勘察時所表現的專業素質。在具體的勘探工作中，由于企業內部的控制制度有待完善，并且一些審計人員在對一些勘探條件進行審查時容易忽視一些細節上的因素，目前很多勘探審計人員是在傳統的會計人員的基礎上轉化而來，他們掌握的綜合知識不全面，在開展地質勘探工作時未能對一些風險進行判定，從而為現代企業的審計工作帶來了風險。
三、規避勘探企業審計風險的方式
地勘企業工作具有較強的綜合性，因此地勘審計企業也同樣具有較強的復雜性，因此，要想科學有效地規避審計企業的風險，就要從地勘單位審計的綜合角度來考慮。
(一)增強地勘企業審計部門的獨立性和權威性
要在地勘企業內部建立獨立的審計部門，不再收到同級行政部門的干擾，將由最高管理層直接領導，同時最高管理層要對地勘企業的經營管理業務進行監督。
(二)完善審計流程，規范審計程序
隨著地勘企業中信息系統的建立，因此企業在參與審計的過程中，要監督好審計流程，嚴格檢查每一道審計程序，及時收集審計中的有效證據，優化審計程序中的審計方法和手段，提高審計的質量，規避安全風險，有利于保障審計信息的準確性和科學性。
(三)完善企業審計質量控制體系
審計質量控制體系在企業風險規避中的意義重大，要努力加強企業審計制度的制定，確保審計人員在執行工作時可以按章辦事，實現制度和行動的統一。另外，還要建立審計質量控制體系，強化對審計人員的考核，從而可以控制在審計中的風險因素。
(四)提高審計人員的素質，加強審計隊伍建設
地勘單位的工作量大，負責的工程較為復雜，因此只有提高企業內部審計人員的綜合素質，才能保證提高施工的效率，完成施工的任務。要重點培養審計人員，對他們進行定期的培訓，讓他們學習相關領域的知識，拓展知識儲備，還要強化審計中的職業道德教育，提高地勘審計人員的綜合素質。
四、結語
地勘單位的審計風險涉及多方面的內容，因此必須要綜合考慮。目前在地勘單位中，主要面臨著企業審計部門的獨立性和權威性差、企業經營業務范圍的擴展和審計業務的擴展的挑戰和信息技術發展對企業審計形成的挑戰。因此地勘企業要規避審計的風險，就要增強地勘企業審計部門的獨立性和權威性;完善審計流程，規范審計程序;完善企業審計質量控制體系;并提高審計人員的素質，加強審計隊伍建設，提高企業的審計質量。
作者:王平 單位:陜西省一九四煤田地質有限公司
參考文獻:
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[3]云兆嶸.企業審計風險規避方式探析[J].商，2015，29:140.
審計風險畢業論文篇二
《 消防部隊審計風險成因及防范措施 》
摘要：審計工作是對企業經濟活動的審計，具有監督性，但是審計工作仍然存在著審計風險。審計風險是指審計人員在對被審計單位會計報表進行審計時存在的重大錯報和漏報，以及發表不恰當審計結論的風險。隨著社會經濟的不斷發展和進步，審計風險會影響到國家經濟，因此了解審計風險成因，增強審計意識，有效地防范審計風險成為了審計工作的重要任務。就消防部隊的審計風險的特征成因進行簡要分析，并且對如何防范審計風險提出幾點建議。
關鍵詞：消防部隊;審計風險;成因;防范
審計風險的定義是注冊會計師在審計會計報表時發現重大錯報或漏報后發表的不恰當審核意見的可能性。那么結合消防部隊的實際情況來看，消防部隊審計風險就是指消防部隊審計機關與人員在進行審計工作中發現問題后發表的不恰當審計報告，從而導致審計人員或者機關要承擔相關責任的可能性。注冊會計師在國內都是非常少的，因此現如今我國的注冊會計師業務范圍越來越廣，同時所擔負的法律責任也越來越大。注冊會計師的主要任務就是審計被審計單位的會計報表等資料，確保財務會計資料具有真實性，避免被審計企業或單位偷稅漏稅，隨著審計風險的發生率越來越高，加強對審計風險的防范也成為注冊會計師的主要任務。
一、消防部隊審計風險的特征
(一)客觀性
現代審計風險的一個顯著特點就是客觀性，抽樣審計是我國使用非常普遍的審計方法，抽樣審計就是抽取樣品進行審計之后從而來推斷總體的特征，這樣的審計方式常常會存在一些誤差，數據并不是十分的準確，雖然可以把誤差控制到最小，但是卻很難消除。
(二)普遍性
消防部隊的審計過程中每一個環節都可能導致審計風險的出現，內部控制、數字遺漏、財務狀況、抽樣審計、外部經濟影響等是導致審計風險出現的因素，并且每一個風險都是由多個因素組成的，因此審計過程中都存在著審計風險，具有普遍性。
(三)潛在性
消防部隊審計風險形成的一個基本因素即審計責任，審計責任即審計人員在審計過程中發表錯誤審計結論導致審計風險出現而要承擔的責任。如果審計人員發表了錯誤審計結論但是沒有造成不良后果，沒有引起審計責任，那么審計風險就處在一個潛伏期，因此審計風險是存在潛在性的。
(四)可控性
雖然消防部隊審計風險在審計的每個過程中都有體現，但是我們不必害怕，因為審計風險還有一個特性，即可控性，只要讓審計人員在審計過程中意識到風險的危害性，了解到導致風險發生的因素，然后采取合適的措施有效地防范審計風險，就能將審計風險控制在一定范圍內。
二、消防部隊審計風險的成因
(一)被審計單位影響的固有風險和控制風險
被審計單位的基本情況與固有風險的產生有直接的關系，影響固有風險的根本原因是被審計單位的會計制度是否健全和會計人員工作是否規范。如果被審計單位的會計制度存在很多不足之處，那么就不能使會計人員的工作變得具有規范性。如果被審計單位提供的資料不具有真實性，那么將會導致審計人員做出錯誤的判斷，從而導致固有風險的發生。審計的控制風險受到被審計單位的內控情況影響，內部監督是被審計單位內控制度的主要職能，主要作用就是使控制風險處在一個合適的范圍內，企業的內部控制制度與控制風險有著密切的聯系，如果沒有內控制度或者被審計單位內控制度不完善，那么控制風險就會增加，反之則可以減少控制風險。控制風險具有獨立性，因此與固有風險并沒有相互的關系。
(二)法律環境對消防部隊審計風險的影響
隨著法律環境的不斷變化，市場經濟的迅速發展，利用審計服務的人也越來越多，消防部隊也不例外。消防部隊的審計有利于消防部隊對內部經濟活動的監督，促進部隊規范化建設。現階段我國為了完善法律制度，新出臺了一些與審計工作有關的法律法規，這些法律法規的出臺對審計工作的規范性有一定的影響，但是這些法律法規仍然不夠完善，在時代不斷進步的過程中已經不能滿足于現有的審計工作，因此使得會計的不確認性增加，隨之審計風險也不斷加大，造成了審計工作處理處罰無法可依、有法難依的現象。
(三)消防部隊內部審計人員的素質對審計風險的影響
審計人員是審計工作的主體，沒有審計人員審計工作就無法正常地進行，因此挑選合適的審計人員是審計工作的關鍵所在。審計對個人專業能力及黨性、道德、職業修養都是非常高的。審計人員應該具有充分的審計工作經驗和工作能力，如果不具有這兩點的話，那么在審計工作進行的過程中可能很難發現問題從而造成判斷失誤。現我國消防部隊內部審計人員稀少、專業力量配備不足，相對較易導致審計風險出現。
三、消防部隊審計風險的有效防范措施
(一)完善健全消防部隊相關制度，規范審計人員的工作
消防部隊內部的基本情況和內控情況是導致審計風險出現的重要因素，因此消防部隊內部應該建立健全會計和審計制度，并且對審計人員的工作進一步規范，降低審計的固有風險和控制風險，有效地防范審計風險。
(二)國家政府建立健全相關的法律法規
在法律環境方面，需要國家政府的力量完成，現階段我國審計工作某些具體方面普遍存在無法可依、有法難依的現象。政府需要根據審計的實際進行過程制定和審計工作相符合的法律法規，從而使審計工作順利地進行，并且有利于提高消防部隊審計內部的監督和服務，使審計程序變得更加規范。
(三)提高審計人員素質
消防部隊審計人員的素質與審計風險的出現有著密切的聯系，提高審計人員的素質是防范審計風險出現的關鍵所在。因此，在選擇審計人員的時候一定要嚴格把關，確保審計人員的工作能力和工作經驗，滿足審計工作中不同的審計對象和審計內容。審計人員的責任心和職業觀念在審計工作中也是很重要的，如果審計人員的責任心和職業觀念強的話，那么審計風險出現的可能性將會大大降低。
四、結語
本文簡單地分析了影響消防部隊審計風險的因素，并且對防范審計風險提出了幾點建議，希望對審計工作的順利進行有一定的幫助，可以在一定程度上有效地避免審計風險。
作者:馮文菁 單位:公安消防部隊高等專科學校
參考文獻：
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