審計風險及防范方面論文
在我國社會不斷的發展過程中,企業中審計工作存在的風險也在不斷的加大,因此加強審計工作風險防范,找出相關防范的措施,也是目前我國企業中審計工作中非常受到重視的問題。下面是學習啦小編為大家推薦的審計風險及防范方面論文，歡迎瀏覽。
審計風險及防范方面論文篇一
《 工程造價審計風險及防范措施 》
摘要：隨著我國國民經濟的大幅度的增長，建筑工程行業作為國民經濟重要組成部分，在近年來發展迅猛。建筑工程建設的投資愈來愈多，甚至有膨脹泛濫之態，使得建筑工程建設屢屢出現爛尾樓增多、工程建設施工進度推延、工程施工款項難以回收等問題。造成這些問題的原因，一方面是對建筑工程造價審計不嚴謹，沒有系統的工程造價審計體系;另一方面是工程建設單位對工程造價審計風險認識不足。文章就工程造價審計風險進行相關的闡述，探究防范工程造價審計風險的相關方法策略，以便工程建設單位能更好地進行工程造價風險管理。
關鍵詞：建筑工程;造價審計;審計風險;防范措施;風險管理
工程造價審計，既是一種對工程建設項目監督和審查的管理手段，也是對工程建筑項目投資金額合理分配以及工程投產成本監控的有效方法。工程造價審計，即是審計機關對工程建設項目施工中所花費的所有款項進行監督、核實與評估。工程造價審計風險，即是工程造價審計人員在進行工程費用進行審計時，由于判斷有誤或者出現審計錯誤而造成對工程造價審計所產生的風險。工程審計風險是伴隨著整個工程造價審計整個工程的，如果工程造價審計風險過大，會對整個工程施工產生極大的影響。作為工程造價審計人員，應該盡可能地減少審計風險，防范審計風險帶來的經濟隱患。下面，筆者對工程造價審計風險進行相關的分析。
1當前我國工程造價審計風險的現狀
1.1工程造價審計所提供的材料風險
這種審計材料的分析，主要就是相關工程造價材料存在缺漏、不真實情況或者是出現造價數據重疊等情況。基礎的審計材料不完整、不正確，得出的審計結果自然不準確，審計人員也因此面臨審計風險。
1.2國家有關工程造價審計政策法規風險
國家審計政策風險，有兩方面的體現：一是國家關于工程造價審計相關的政策法規編寫的不明確或者體系流程不健全，審計中出現的難點疑點眾多，使得審計人員進行審計時存在風險;二是審計人員對于國家工程造價審計政策解讀不清楚，而存在的審計風險。
1.3審計單位內部的審計管理體系不健全造成的審計風險
審計單位沒有一套完整的審計管理體系，審計人員在進行審計時，不能按照規范進行工程造價審計，很容易會被上級的意志所左右，使得審計不正規，出現審計風險。
1.4工程造價審計人員的審計技能專業水平不足，業務經驗缺乏
一般情況下，進行工程造價審計，都需要審計人員能秉承公正、客觀、負責任的心態進行審計，但是有時候，某些審計人員缺乏專業的審計技能和豐富的審計經驗，在某些上級壓力下，出現人情審計或者審計不全面，從而使得工程造價審計存在大風險。
1.5工程建設單位與施工單位在利益上存在差異對工程
造價審計造成的風險這種風險，可以分為兩方面：一是，工程建設單位與施工單位在工程利益上存在差異意見時，即工程建設單位為了節約工程造價成本，而施工單位為了獲得高額施工費，他們對工程造價材料各執一詞，對審計人員進行造價相關數據交代時，雙方都存在很大的自我片面性，而審計員根據雙方提供的不健全材料進行審計，自然很容易出現審計錯漏，存在審計風險。二是，工程建設和施工單位在工程造價利益意見相同時，為了雙方獲利，雙方私通，串通造假各項工程造價材料數據，而審計方在不知情的情況下，一旦出現事故，責任便由審計方負責。
1.6工程造價審計各部門之間協調存在的風險
這種協調風險，可由內外風險組成，即審計單位內部各審計部門協調和審計單位以外部相關聯單位進行審計協調的風險。內部風險主要體現在，審計單位各部門之間配合協調不一致，沒有恒定的審計標準，存在審計差異多造成的審計風險;外面風險就是，審計單位與銀行、建設單位、施工單位、政府行政單位之間在審計造價中業務水平不一、專業標準不一致形成的風險。
2提升工程造價審計風險防范的方法策略
①工程建筑單位要建立一套完整可靠的工程監督管理體系，從工程圖紙設計、工程材料購買、施工質量、工程竣工驗收等，對工程進行全面有效的監督，確保工程造價審計時，獲取完整可靠的審計材料。②審計人員對工程建設項目進行提前的可行性預測，目的是為了實現對整個工程項目投資預算有所把控，預測的內容有整體工程項目投資預算、施工人員是否能如期完成工程建設、政府對工程造價是否會審批、所購進的建筑材料是否能滿足要求等，通過全面的事先預測分析項目可行性，減少后續工程審計風險。③在工程造價審計中，審計人員盡可能讓自己處在主動地位，主導控制審計進展，同時要采用現代化的先進的審計技術方法，使得審計工作高效精確。④工程審計單位要采用當前最先進的審計風險防范模式，這種模式旨在綜合評估各種審計風險，注重審計的真實性與質量，讓審計風險在可控的范圍內。⑤在工程造價審計過程中，審計人員應該采用動態審計進行審計。動態審計工程造價，可以對工程造價分階段審計，如工程施工前進行相關審計、工程施工中進行造價審計、工程竣工后進行審計，這樣動態分期審計既能實時跟進項目建設進展，對項目進行有效監督，另外，更有利于審計人員能夠客觀正確的進行每個階段的審計，防止審計材料疏漏以及各種審計造假行為。⑥審計單位應該健全內部審計管理體系，要充分的明確內部各個相關部門的責任與義務，讓審計過程更加通順無障礙。⑦審計人員要提升本身審計專業技能，多參加磨練，增加審計業務經驗;同時，還應該時時關注各種動態審計政策，對國家審計法律法規通讀并理解透徹，提升自身應變能力，能恰當地處理審計中出現的各種意外事故，減少審計隱患。⑧國家政府和地方政府應該出臺相應的工程造價審計規章制度，讓審計單位與各個相關工程造價單位能互通順暢，減少審計各種障礙。
3結語
總而言之，減少工程造價審計風險，提高審計風險防范，需要工程建設單位、施工單位的全力配合，審計單位人員高水準的審計技能以及相關政府機關單位的通力協助。
參考文獻：
[1]吳敏杰.防范工程造價審計風險對策研究[J].經營管理者，2008(17).
[2]李偉.淺析工程造價審計中存在的問題及對策[J].中國城市經濟，2011(9).
[3]吳武，邱正祥.淺議高校基建工程審計風險及防范[J].經濟師，2010(1).
[4]何玲紅.對工程造價審計的分析[J].今日科苑，2010(4).
審計風險及防范方面論文篇二
《 企業內部審計風險成因與防范措施 》
摘要：內部審計，作為企業自我監督和約束的重要工具，對企業管理的作用日漸顯著。本文針對我國企業內部審計風險產生的原因，提出對應的防范和控制內部審計風險的措施，有利于內部審計在企業管理中的重要作用。
關鍵詞：內部審計;內部審計風險;內部審計;風險管理
一、企業內部審計風險管理的重要性
經濟越發展，審計越重要。作為企業內部自我監督和約束的重要工具，內部審計對企業管理的作用日漸顯著。現階段，我國企業內部審計在受到社會認可的同時，由于審計人員風險意識淡薄、審計方法滯后、人員素質偏低、再加上企業信息的日益復雜化等問題，增加了內部審計的風險，從而影響內部審計質量的提高，無法使內部審計在企業管理中實現其應有職能。因此，研究內部審計風險成因，進行內部審計風險管理，已成為我國內部審計發展的重要課題。
二、我國企業內部審計風險產生的原因
盡管形成內部審計風險的原因有很多，但可以將風險因素劃分為內部因素和外部因素：
1.內部因素。
1.1內部審計機構設置不合理，缺少獨立性和權威性。我國內部審計的組織模式按領導機構可劃分為四種類型：位于總經理和董事會的雙重領導下、由董事會或監事會領導設立委員會;由總經理領導;由財會部門領導，四種模式的獨立性和權威性依次降低。位于總經理和董事會的雙重領導下模式的組織形式是最合理的，但目前我國絕大多數的企業內審組織形式還停留在獨立性和權威性較差的第三、四種，導致內部審計部門很難站在獨立、客觀、公允的角度對企業的財務與經營狀況作出客觀、公正的評價，內部審計風險也會增加。
1.2內部審計人員整體素質不高。目前我國內部審計人員整體素質較低，水平不高，無法滿足風險導向內部審計的工作要求。主要表現在：1)、內部審計人員知識結構不合理。2)、我國企業內部審計人員的學歷層次整體不高，影響內部審計機構的整體素質。3)、部分內部審計人員的職業道德水平不高，不能經受各方面的誘惑，制約著我國內部審計的生存和發展，加大了內部審計的風險。
1.3內部審計模式的落后。西方國家企業內部審計的審計模式，從審計切入點的角度可以分為四種：財務導向審計、業務導向審計、管理導向審計和風險導向審計。四種審計模式隨著內部審計理論與實踐的發展而演進。在審計模式上，西方發達國家內部審計早已進入了風險導向階段，而我國大多數企業內部審計模式任然停留在財務導向階段，較少涉及業務審計、管理審計。
1.4內部審計部門與其他部門的關系問題。由于被審計單位往往對“檢查式”的內部審計懷有敵意，因而在審計過程中難免會對審計人員有所保留。而管理層對內部審計的重視程度就決定了內部審計的質量。因此，內部審計部門與管理層及被審單位人際關系處理不當問題，增加了內部審計的風險，阻礙內審價值的實現。
2.外部因素。
2.1內部審計缺乏完備的法規、準則體系。我國審計監督體系包括國家審計、社會審計和內部審計。我國內部審計的法律依據主要是《審計法》的部分條款，沒有專門的內部審計法律條款。注冊會計師審計有《注冊會計師法》，國家審計有《審計法》，注冊會計師審計的獨立審計準則已陸續頒布了三批，國家審計工作規范也已頒布實施。相對于外部審計來說，無論是在法律依據方面，還是在審計準則體系上，都是欠缺的。
2.2內部審計對象的逐漸復雜化和審計范圍的擴大化。日趨復雜的經濟業務，使內部審計已不再限于對財務收支審計、經濟責任審計，而是更多偏向于管理領域。審計對象由以往的財務責任延伸到經營、管理責任;審計范圍從會計記錄拓展到企業各類經營活動和控制系統。內部審計對象的逐漸復雜化和審計范圍多樣化使內部審計風險增加，也對內部審計人員提出了更高的要求。
三、防范與控制企業內審風險的對策
1.保證內部審計工作的獨立性。內部審計工作的獨立性，既要求內部審計機構在組織形式上獨立，又要求審計人員在工作中保持獨立性。
1.1內部審計機構的獨立性。企業中的內部審計機構，必須保持組織上和業務上的雙重獨立性。內部審計機構不僅應該獨立于財會部門，而且應獨立于企業的其他職能部門。在領導關系上，應提高內部審計機構的直屬領導層級，直屬領導層次越高，其獨立性越強。
1.2內部審計人員的獨立性。對于內部審計工作，應設置專職的審計人員，他們不參與或負責其他職能部門的業務和管理活動，內部審計人員應置身于具體的業務活動之外，不直接承擔經營責任，不能參與內部控制系統的設計、安裝和執行。
2.提高內部審計人員的綜合素質。內部審計工作是一項技術性和專業性很強的工作，內部審計人員綜合素質的高低將直接影響審計工作的質量。
2.1提高內審人員的職業道德水平。內審人員的職業道德是指內審人員從事內審工作所遵循的行為規范，包括職業道德、職業紀律、專業勝任能力及職業責任等方面的行為標準。
2.2拓寬內審人員的專業結構。隨著企業內部審計的不斷發展和內部審計領域的不斷拓寬，內部審計實踐中對內部審計人員的專業素質和知識結構要求也越來越高。現代企業的內部審計人員不僅要具備財會、審計的專業知識，還要掌握管理、法律、工程等方面的知識，特別是企業風險管理知識等。
2.3落實對內審人員的繼續教育。審計署《關于內部審計工作的規定》第五條指出：“內部審計人員實施后續教育制度”。積極落實對內部審計人員的繼續教育工作，有利于提高內部審計人員的專業能力和道德水平，是降低審計風險的有效途徑。
3.推動現行內審模式向風險導向內審模式的轉變。我國雖然在2005年頒布了《內部審計具體準則第16號——風險管理審計》，意味著我國內部審計已經向風險導向內部審計階段發展，但在實踐中的實施情況并不樂觀。風險導向內部審計首先對審計項目進行風險評估，根據審計項目的風險大小選擇重點審計項目，并以此來制定年度審計計劃，為企業及時發現其所面臨的風險、控制風險帶來的損失奠定了良好的基礎。在項目審計階段，審計人員利用審計風險要素的關系及審計風險模型來確定重要審計領域，并通過在審計過程中充分了解審計項目所面臨的風險，分析風險的成因及其影響，從而在審計報告中提出管理風險的建議與策略。
4.構建內部審計良好的人際關系。開展好內部審計工作，最重要的是處理好審計人員與被審計人員、審計委派人員三者之間的關系，特別是與被審計單位相關人員的關系。一方面應加強有效溝通。有效溝通是解除與審計對象的分歧和誤會、保證審計工作的重要的方法;另一方面，審計人員應做到換位思考。內部審計人員在考慮某一問題時，如果能站在被審計者的角度思考，充分考慮對方的現狀、處境、感受等，得到被審人員誠心配合，從而找到解決問題的辦法，可以取得意想不到的效果，并進一步融洽人際關系。
5.加強內部審計法制建設。加強內部審計法制建設是控制內部審計風險的基礎措施。審計規范是審計人員的行為規范和工作準則，不僅可以防范和控制審計風險，而且也是審計人員應承擔的法律責任的衡量標準。為了保證內部審計工作的有序進行，必須建立完整、規范的程序，使審計目標、審計任務、審計流程的開展、審計工作底稿的編制、審計報告的出具等整個工作流程緊密相扣。
有關審計風險及防范方面論文推薦：
1.審計風險論文范文
3.審計風險畢業論文
4.審計畢業論文
審計風險及防范方面論文
