審計風險防范論文
審計風險防范論文
對審計風險進行科學有效的管理，是社會主義市場經濟發展的內在要求;是樹立審計威信，優化審計環境，增強審計活動績效的內在需要，有利于社會資源的合理配置、有利于社會的穩定。下面是學習啦小編為大家整理的審計風險防范論文，供大家參考。
審計風險防范論文范文一：淺議審計風險的防范措施
一、政府審計風險產生因素分析
政府審計風險產生的因素復雜多變，基本可劃分為客觀因素和主觀因素兩個方面。
(一)客觀因素方面
1、環境因素的影響
所謂環境因素的影響可以分為兩個方面，一方面是經濟環境的影響，另一方面是法律環境的影響。在現在的這個社會主義市場經濟的大環境下，無論是獨立審計或者說是政府審計都涉及經濟活動，都需要遵循審計的客觀規律。我國的市場經濟體制的確立時間還較為短暫，相對于西方的發達國家的市場經濟體制來說還存在著較多的不足之處需要我們不斷發展完善。而完善的市場經濟體制也會對經濟環境產生一定的影響，因此，審計風險也會表現出諸多的不確定因素。受法律環境因素的影響，現在我國的市場經濟正處在發展完善的階段，尚有許多不確定性因素以及不規范的行為存在，在審計部門的法律法規制定方面也存在著制度落后的問題，法律法規對于新情況以及新問題沒有提出相應的應變規定，另外，政府審計對行政性規定的依賴性大等問題也較為突出，加之部分的行政性規定缺少細致性，這在一定程度上也就加大了審計部門的工作難度，此外，我國的政府審計屬于行政型的審計，無疑審計權力也就成為了政府權力的一個相當重要的組成部分。我國的審計法在給予審計機關重要權力的同時也要求他們承擔相應的法律責任。
2、審計對象的特殊性以及內容的復雜性
政府部門以及國有資產的財務收支情況是我國審計部門的主要審計對象。由于在進行審計時涉及到的大多是上下級之間的監督，因此，審計工作面臨重重困難。而政府審計任務的下達在通常情況下都是由上級審計機關或者是行政機關通過指令進行，這樣一來，審查的范圍也就僅僅是限于很少一部分財務活動中的關于審計的內容。這帶來的后果就是重大問題以及行政干預的遺漏，審計的結果也與實際情況不符。
3、審計風險以及審計成本較為均衡
政府審計與一般部門的審計不同，政府審計的目的是盡可能的減少國家的財政負擔，以充分維護國家的財政秩序和經濟秩序，更好的保障人民的權益。審計的風險和審計的成本是一種反比例關系，假如降低政府審計的成本，風險就會增大。政府審計的費用來自于國家的財政撥款，政府在審計前所需要的費用也無法正確的預計。當國家處于兩難的選擇時，就會想法設法的降低審計部門的成本，這樣一來，審計風險就會直線上升。
4、審計的技術手段有待進一步提高
我國的審計手段還是采用傳統的審計方法，這樣一來也造成了我國高風險審計項目的審計欠缺。在審計時采用經驗抽樣法，樣本無法正確的反映總體的性狀，因此帶有較大的風險性。我國的電算化審計技術尚處于起步階段，全國各地的審計機關還存在思想觀念以及財政狀況的差異。因此，電算化得不到很好的普及，政府審計的風險也就相應的增大了。
(二)主觀因素方面
由于面對的審計對象復雜多樣，審計內容涉及到的范圍也相當廣泛，因此審計人員必須要熟悉與審計相關的各項法律法規，要緊緊跟隨時代發展的潮流，根據自己豐富的經驗和知識，做出正確的判斷。需要注意的是，不同的審計人員具有的道德素養以及工作的責任心也會直接的影響到我國政府審計的準確性與公正性。
二、加強政府審計風險防范對策
我國的政府審計任務重、工作量大，因此執法力度也較大，在審計工作中審計人員也不能對每一項工作都投入百分百的熱情。因此，我國的審計工作難度加大，需要審計人員明確自己的責任認真做好審計工作。
(一)加強對審計環境的治理力度
加強對審計環境的治理力度是防范政府審計風險的一個重要條件。因此，我們要制定合理的審計管理體系，加強對社會經濟環境的治理，切實建立起完善的審計法規體系。
(二)強化風險意識教育
加強對政府審計人員的相關風險意識教育，切實幫助審計人員樹立起良好的工作作風，不斷提高防范風險的自覺性。審計風險已經為大多數人了解，但是在具體的實踐中卻沒有得到足夠的重視。因此，審計人員要切實加強自身的風險意識教育，使得在職的審計人員能夠充分的認識到其存在的潛在性損失，從思想上加強理解的深度，切實抑制審計風險。
(三)科學的運用審計方法，以充分保證質量
在進行審計調查的基礎上要充分結合自身的專長，加強審計調查。要進行明確的分工，切實將各項任務分配到個人，增強審計人員的責任心。在進行審計時，審計的結論也要做到客觀公正，要依法對違法行為作出處罰。
(四)嚴格的執行審計的程序建設，充分保證審計的規范化
首先要依法收集審計證據，確保審計工作的客觀性。在編寫審計工作程序時要進行調查取證，使審計的程序更加規范化，這樣一來就減少了審計的風險。審計工作層層把關，級級審定，能夠保障審計工作的合理正常運行。
(五)切實建立起責任追究制度
國家的審計機關要嚴格執行審計制度，切實建立起嚴格的審計質量考核體系，審計考核的內容和風險的有機結合，以及將責任落實到個人，有利于增強審計人員的風險意識，加強自身的責任感。審計風險無處不在，審計人員的責任意識對我們審計工作的結論也產生了重要的影響。為此我們可以建立完善的責任追究體系，明確各個人員之間的權力和責任。要求每位審計人員都要嚴格執行，實行風險自負。
(六)加強審計人員的職業道德教育
審計人員的職業道德素質事關我們現代化建設的進程，為此我們要加強審計人員的職業道德建設，使他們人人都能遵紀守法，依法辦事，堅持為國家負責，人民服務的工作態度，更好的服務于大眾。
(七)加大公眾的參與度，重視人民群眾的意見
審計人員必須要高度重視人民群眾的意見和建議，積極聽取來自各方面的意見，善于從社會群眾的意見中發現線索。而對于公眾強烈反應的問題就更得予以高度重視，只有這樣，審計人員才能最大限度的維護社會公眾的利益，發揮好審計工作的最大效益。
三、結束語
政府審計工作任重而道遠，需要審計機關切實發揮好其作用。在社會主義現代化建設的進程中，審計工作在國民經濟建設中發揮的作用也越來越大。由于政府審計的風險越來越大，因此我們更要從意識層面上加強重視的力度，將審計工作深入到實際的工作中去，深刻的剖析風險產生的原因。在此基礎上我們要找出最有效的對策來防范風險，來推動我國的社會主義現代化建設的快速發展。
審計風險防范論文范文二：略論經濟責任審計風險防控對策
一、經濟責任審計風險的表現及因素
(一)審計內容復雜造成的風險
在實踐工作中，內部經濟責任審計內容的復雜性主要是從兩個方面體現出來的，一方面，經濟責任審計的評價是設計全方位的，不僅涉及到企業的財務狀況、經濟業務計劃、內部控制、投資決策等關系企業發展的重要內容，更涉及到企業精神文明建設等與企業的性質相關的內容。一方面，企業內部經濟責任審計在對審計項目進行確定時往往會被企業負責人所授意。可見，審計內容的復雜性加大了審計風險的發生。
(二)法律法規不健全造成的風險
隨著我國社會主義市場經濟體制改革的不斷深入，新情況、新的經濟問題層出不窮，而相關法律法規的相對滯后給審計工作帶來了困難。同時，經濟責任審計的對象主要是企業的負責人和領導者，需要企業內部能夠制定出各項完整的制度，而企業內部制度的不健全也為審計帶來了一定的風險。
(三)內部審計人員的業務素質造成的風險
企業內部審計人員的素質高低直接決定著審計工作的有效完成。但是，在實際工作中，很多審計人員的知識結構簡單、業務知識不熟練、缺乏一定的職業道德等，這些都是造成經濟責任審計風險的因素。
(四)審計資料的真實性、完整性造成的風險
企業內部各部門都具有不同的經濟利益，在面對審計時所提供的審計資料的真實性、可靠性、完整性、正確性將對審計部門正確評價企業領導人起著重要的作用。內部審計是為企業管理而提供服務的，在很大程度上要服從于企業管理者的主觀意愿，因此，當面對企業領導者參與違法違紀時，內部審計的效力將直接取決于企業領導者的意志。
二、防范內部經濟責任審計風險的建議
(一)提高內部審計人員的綜合素質
內部經濟責任審計是一項具有較強的綜合性的審計項目，其覆蓋面十分廣泛。審計中存在的風險高于一般的財務審計，因此，也就對審計人員提出了更高的要求。一方面，要不斷提高審計人員的業務素質和職業道德素養，根據審計工作的需要來挑選出具有較強業務素質的人員加入審計隊伍。另一方面，要及時對審計人員進行后續教育，不斷為他們提供更新審計知識、更新會計知識、更新法律法規知識、更新生產經營知識的機會，全面提高內部審計人員的綜合素質。
(二)全面保障審計工作的獨立性
審計的獨立性是審計工作的重心，沒有獨立性、缺乏自主的審計工作是沒有任何實際意義的。由于我國目前的大部分經濟責任審計由單位內審部門擔任，其獨立性很難實現。這就要求企業必須改變目前的狀況，引入一些外部審計機構，這樣既可以提高審計的獨立性，又可以保證審計的質量規避審計風險的發生。
(三)改善企業經濟責任審計的環境
為了營造良好的內部經濟責任審計環境，企業領導必須高度重視并積極支持內部審計工作，提高審計部門在企業中的地位，以保證審計工作的順利展開。例如：企業的人事部門可以在委托經濟責任審計時，提前充分考慮審計的資源和時間，合理安排人事離任、上任的批次，堅持做到“先審計，后離任”。
(四)科學運用審計方法
審計方法是隨著企業改革的不斷深入而變化的，面對出現的新情況、新問題，必須及時調整內部經濟責任審計的方法，及時采用科學的方法進行審計。例如：采用現代信息技術手段進行審計、采取個別談話的方法進行審計、召開相關領導及管理人員在內的座談會等。
總之，在實際工作中深刻認識和理解內部經濟責任審計風險的原因，并及時找到解決風險的對策，才能真正提高內部審計工作的質量，保證國家資產的安全與完整，不斷提高審計的權威性。
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