建筑企業資金管理論文(2)
建筑企業資金管理論文篇二
淺談當前建筑企業資金管理問題
摘要：在市場經濟條件下，企業是由人、物、資金、信息等要素組成的總體系統。而企業資金如同人體血液，只有不斷循環才能保障企業正常運轉。當前，社會固定資產投資規模增長快，建設工程單體規模大，同時國家繼續對房地產行業進行調控，建筑企業出現了一系列資金問題，如流動資金不足，工程墊資擴大化，拖欠工程款居高不下，債務支付風險等矛盾日益突出，這些嚴重地制約了企業的生存和發展，弱化了企業的市場競爭力。由于工作的關系，近年來和一些建筑企業有許多聯系，對它們的資金管理進行了分析研究，在建筑企業資金管理存在的問題分析的基礎上，就建筑企業的資金管理問題的對策做一下探討。
關鍵詞：建筑企業;資金管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X(2013)01-0-01
一、建筑企業資金構成
建筑企業資金構成按其籌集對象和籌集方式，可分為資本金和負債兩大類。
二、建筑企業資金進行管理的重要性分析
(一)利于實現企業發展戰略，爭取更高市場份額。建筑施工企業通過良好的資金管理，可以控制企業向銀行貸款金額在合理水平，壓縮企業支付的利息費用。同時，在這個資本運作波瀾壯闊的時代，利用手中的資金優勢，抓住稍縱即逝的機會，加強企業在資本市場的運作，增加投資收益，實現企業的擴張，為企業做大、做強開辟一片新天地，在這激烈競爭的生存環境中游刃有余，發展壯大。
(二)為企業調整結構、轉變增長發展方式提供資金保證。目前，雖然社會固定資產投資規模大，但建筑市場放競爭異常激烈，建筑企業同樣面臨調整經營結構，轉變增長發展方式，實現企業長遠發展目標，資金的積累運做顯得尤為重要。
(三)保證工程項目的正常履約。建筑施工企業是需要承擔很多社會責任的企業。近年來，隨著建筑市場拖欠工程款現象普遍，建筑施工企業在保證建筑施工質量，為社會公眾負責的同時，還要通過良好的資金管理，在特殊的時刻，按期支付農民工工資，墊付某些工程拖欠的工程款，保證工程項目按合同條款履約。這一切與建筑企業自身良好的資金管理分不開。
三、建筑企業資金管理存在的問題分析
(一)實際與計劃脫節，使用效率差。因受客觀方面市場經濟等因素影響，許多意料之外的項目，以及主觀方面企業領導和管理人員在實行計劃時的隨意性不能切實有效地做好計劃控制，使得企業不能做到資金按計劃支配，導致計劃的可操作性變差，更有甚者完全脫離計劃形成計劃與實際的嚴重脫節，使企業的資金管理變得盲目，影響了企業資金的正常周轉，從而引起使用效率低下。
(二)墊資問題嚴重，資金短缺凸顯。雖然國家通過加強對建筑市場的整治，已較有效的遏制了建筑市場存在的無序競爭惡意壓價等現象。但由于建筑市場中依然存在的市場主體的地位不平等，市場運行和監管不到位等問題使得在招標過程中，業主提出了種種不符合國家規定的不平等條款的現象時有發生，建筑企業為了生存，違心地接受了種種不平等合同條款。其中最重要的一條就是墊資，而且是普遍現象，建筑施工企業的墊資額動輒上百萬多的可達上千萬，這樣加劇了建筑企業資金緊張的局面，給企業生產經營帶來巨大的財務風險，同時也給以后施工的順利實施進行帶來隱患。
(三)融資不暢，籌資成本增大。隨著國家金融體制改革的深化以及各經濟主體對貸款需求的普遍增加，使得融資尤其是銀行貸款的難度加大。而建筑施工企業本身就是微利企業，負擔較重經濟效益不佳?？紤]到還款能力、墊資風險、擔保能力等問題使得銀行便不把建筑企業作為有潛力的客戶，就使得建筑施工企業的貸款難度進一步加大。建筑企業為了支付巨額的投標保證金及墊資施工，往往高息貸款，以解決流動資金不足問題，這便給建筑施工企業帶來更巨大的財務費用，嚴重降低了企業的經濟效益。
(四)資金結構不合理，提高資產負債率。建筑企業經營規模大，應收、應付款大，資產規模大，而企業資本金小，往往表現為高資產負債率，影響企業經營投標及銀行綜合授信，更嚴重的是往往造成企業財務支付風險。
四、解決建筑企業資金問題的幾點建議
(一)推行資金全面預算管理，加強工程項目資金的過程控制。針對建筑企業資金使用實際與計劃脫節，使用效率差的問題，要建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，不得隨意更改。因特殊事由須調整的，執行嚴密的預算調整程序，建立與市場經濟適應的企業內部資金管理模式。合理分配利用項目資金，減少項目庫存，以項目現金流的方式管控項目成本，增加項目盈利。項目資金運用實行條塊分割，既要保證項目正常運轉又要保證項目資金正常上繳，以便企業管理層對資金需求。
(二)解決墊資從項目審查及合同簽訂入手。首先建筑施工企業承攬工程任務時一定要對建設項目進行深入細致的調查研究。其次在合同簽訂時要注意合同是否符合投標程序是否經審查合格是否合法這些基本要件外更要多關注資金預付結算方面的相關條款的設計。如果該項目需要施工單位墊資施工的話，還應認真分析研究，全面考慮企業的財務狀況，也就是說，必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設單位的償還能力等諸多因素。
(四)建立工程項目資金使用預警機制，加大應收款項清收。建筑企業財會部門應建立重大合同備查簿，及時掌握每筆合同執行的進程，當合同墊支額度及墊支期限超過合同相關條款的一定比例時，將對執行合同的項目部進行書面提示，并會同企業經營、生產、法律等查找合同執行偏差，及時向公司領導提出初步處理意見，將風險控制在最小限度。同時要利用靈活多變資金回收辦法，如折扣、以物抵債、訴訟等方式，充分考慮資金時間價值，盡早收回拖欠工程款。
(五)盤活企業資產，合理利用負債資金。建筑企業應考慮盤活其他資產，如盤活土地、房產等資產為利潤高的工程項目籌集資金或進行其他高利潤投資。對于工程項目可讓分包單位分擔履約擔保金，合理利用負債資金，推遲應付款材料款、分包款的支付。
(六)提升企業盈利能力，增加企業資金積累。建筑企業資金最終積累是靠企業盈利，因此應從投標、項目施工、項目結算全過程精心策劃，嚴禁報價低于企業成本，要保證企業一定利潤空間，增強企業盈利能力。對于低于企業成本的報價，不能貿然去簽合同施工。
五、小結
綜上所述，在當前建筑市場環境下，建筑企業在資金管理上一定要做到本著“用好信貸資金，管好自有資金，盤活債務資金，回收債權資金，擴大資金存量”的總思路，樹立“現金為王”的觀念，保持資金充足流動性。企業必須不斷提升自身的實力，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環節處于可控狀態，優化資金結構，盤活沉淀資金，加大監控力度，規避資金風險，提升資金管理水平。
參考文獻：
[1]上海國家會計學院，編.高級會計會計實務科目[M].
[2]劉燕君.現金流量分析在企業決策中的應用[J].建筑會計，2010(6).
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