內部審計風險論文范文
審計必須承擔一定的責任,相應地就有風險。內部審計同樣存在審計風險。隨著社會經濟的發展,企業經營方式的復雜化和企業信息使用者的多元化,在企業內部審計工作中,內部審計風險日益增加。下面是學習啦小編為大家整理的內部審計風險論文，供大家參考。
內部審計風險論文范文一：內部審計風險及對策
摘要：2015年以來，我國經濟狀況每況愈下，市場需求不斷減少，市場競爭不斷加劇，市場資金鏈時常出現斷裂，使得許多企業面臨嚴重的務危機和生存困境。在這種條件下，如何控制企業自身的務風險，保持對企業內部各項事務的全面控制，是企業應當著重考慮的問題，所以企業的內部審計工作顯得尤為重要。但是目前大部份企業的內部審計制度不夠健全，使得內部審計面臨較大的風險，我們通過對造成內部審計風險的原因進行分析，提出相應的建議，以完善企業的內部審計制度。
關鍵詞：內部審計;風險;防范對策
內部審計是對企業自身務狀況和生產經營狀況的自查自改，內部審計可以幫助企業及時發現生產經營過程中的務風險和生產經營風險，幫助企業及時改正不利于企業發展的方式，促進企業不斷發展。隨著我國市場經濟的不斷發展和完善，更多的企業意識到了內部審計對于把控企業風險，改善企業生產經營狀況，全面提升企業市場競爭力的重要意義，并且在各種務丑聞發生的情況下，更加凸顯出內部審計對于企業健康發展的重要意義。比如，2016年4月發生的東虹橋金融在線公司的延期支付事件，是由于其資金鏈斷裂造成了務危機，而務危機的造成深層次的原因則是其內部審計制度不夠健全造成的。然而自從內部審計制度從國外引入我國以后，總是會出現一些與我國企業以及我國市場環境不相符的情況發生，導致我國企業內部審計風險頻發，難以達到發現企業問題的目的，嚴重阻礙了企業的健全和發展。所以我們接下來就通過對造成企業內部審計風險的原因一一的進行深入的剖析，然后提出相應的防范措施，以避免內部審計風險的發生，促進企業內部審計制度的不斷完善，最終保證企業健康的發展。
一、內部審計風險發生的原因
(一)內部審計人員素質不高
內部審計對于審計職員提出了較高的要求，除了審計技能的要求，還有職業道德方面的要求，但是我國一些內部審計人員存在如下問題：一是基本的審計技能的缺失，不能對企業的基本務進行統計審核;二是內部審計人員僅僅是對務數據進行簡單的分析，而不能發現務數據存在的深層次的問題以及其如何影響企業的管理;三是內部審計人員職業道德喪失，與企業務人員串通，肆意篡改務信息，并且偽裝審計通過，導致企業務數據失真，影響企業管理者決策。
(二)內部審計方法較為落后
我國內部審計過程中用到的方法較為落后，導致審計過程容易出現誤差，即使不出現誤差，可能也無法達到企業內部審計需要達到的目的。具體表現在：第一，企業內部審計的方法沿用傳統的會計處理方式處理企業務數據，龐大的數據可能導致務處理的失誤，進而導致內部審計缺乏準確性;第二，一些企業的內部審計通過抽樣審計的方式進行，這樣可能導致審計抽樣調查產生誤差，無法以樣本的結果來推定總體的務真實性;第三，企業的審計方法落后，僅僅是對務數據進行簡單的數學分析、比對，內部審計不僅僅是糾錯，還要為企業提供管理決策，企業的內部審計無法對審計數據進行全方位、綜合的分析，缺乏對于企業發展的指導意義。
(三)內部審計機構設置不合理
內部審計機構設置的不合理是牽制內部審計最重要的原因，也是影響內部審計真實性的最根本原因之一。我國大部分內部審計部門處于較為尷尬的境地，缺乏獨立性。內部審計部門是由企業上級設立的，但是審計中極其重要的經濟責任審計，內審部門無法對上級領導開展，而上級領導的經濟責任審計直接關系到企業的發展，所以導致內部審計存在風險;另外，內部審計部門的人員大多由務部門構成，與其他部門是平級關系，所以在進行內部審計難免互相通氣，互相牽制，嚴重影響著內部審計的真實性和實用性。
(四)內部審計體系不夠健全
內部審計無法正常實施的原因之一是內部審計系統性的缺乏。首先，內部審計部門沒有建立企業的審計資料數據庫，沒有對企業需要審計的資料進行定期的匯總，以便日后的分析;其次，內部審計部門沒有建立定期審計的機制，無法通過長時間持續的觀測發現企業潛在的務問題;最后，內部審計部門沒有建立對于審計結果的績效評價體系，沒有對審計結果進行科學的評價，不利于內部審計方式的改進。這些問題是造成內部審計風險的重要原因。
二、內部審計風險的防范措施
(一)全面提升內審人員素質
對于如何提升內部審計人員的整體素質，可以從如下幾點入手：
第一，培養基本的務數據處理技能，使得審計人員可以較為熟練的處理企業龐雜的務數據，形成審計的基本能力要求;
第二，培養內部審計人員對于務數據深層次分析的能力，除了能夠通過審計發現存在務問題的數據并進行處理，還要從企業管理的角度對審計后的數據進行深層次的分析，使內部審計可以達到促進企業管理的目的;
第三，通過宣傳教育加強審計員工職業道德的培養，防止其為了謀取私利串通務造假的人員隱瞞造假信息，胡亂編制審計報告，導致審計信息失真，如果宣傳教育未能阻止審計人員徇私枉法，則通過法律的手段對其進行懲罰，殺雞儆猴，保證審計報告真實性，為企業管理提供依據。
(二)推進內審方法的改進
審計方式的完善可以全面的提升內部審計的效率和效果。首先，擴大內部審計的范圍，對涉及企業生產經營或者可能影響企業發展的潛在數據均納入內部審計的范圍，以此增加內部審計的權威性和全面程度;其次，全面普及會計電算化的方式來處理務信息，以避免人工的會計處理方式導致會計信息錯誤，保證內部審計的準確性;最后，由于內部審計可以給企業的管理提供參考，所以內部審計過程應當引入較為科學、深入的運籌學、統計學、管理學等方面的知識，對企業務數據進行全方位的分析，增加內部審計的科學性和權威性，使得其可以促進企業管理的完善。
(三)建立適合內部審計的機構結構
機構結構的設置可以直接影響一個部門的工作方式和工作效率，內部審計部門更是如此。完善內部審計的機構設置，最重要的是保持內部審計部門的獨立性。一是應當確保內部審計部門的權利和義務獨立于企業的高管，內部審計部門在進行內部審計時可以無條件的對企業高管進行經濟責任審計，并且如果審計發現問題，可以直接進行處理或上報紀檢部門;二是應當使內部審計部門獨立于企業的其他部門，在審計過程中權利大于其他部門，避免平級之間的部門互相串通和牽制，導致審計部門的工作難以開展，導致內部審計的低效和失真。通過以上方式確保內部審計的獨立性，以方便其順利的開展審計工作。
(四)完善內部審計體系
內部審計的完善是內部審計開展堅強的后盾，可以為內部審計的順利開展提供強有力的保證。
第一，內審部門應當建立自己的務數據庫，對企業發生的務信息、數據進行定期的收集、匯總，并接受務部門提供的務信息、數據，并將這兩份數據獨立儲存，形成一個龐大的企業務數據庫;
第二，定期比對內部審計部門所儲存的兩份務數據，并對務部門提供的務數據進行審計，及時發現企業存在的務問題并進行糾正，防止企業務風險的發生，加強企業的日常管理;
第三，內部審計部門應當建立完善的審計效果績效評價體系，對于審計的過程進行全面的監督和對審計的效果進行有針對性的績效評價，以評價的結果來反促進內部審計的不斷完善和審計效果的提升，最終促進企業管理的不斷完善。
三、總結
內部審計風險發生的原因有很多，我們應當對這些造成內部審計風險發生的原因進行深入的分析，全面的提升企業的內部審計水平，在規避內部審計風險的同時促進企業管理水平的提升，最終確保企業在如今日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。
參考文獻：
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[2]孔慶華.淺析現代企業內部審計風險[J].中國外資，2012(01).
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內部審計風險論文范文二：流通企業中風險導向內部審計應用
摘要：伴隨著我國流通企業的發展壯大，針對風險導向內部審計的研究與實踐逐步成為了制約該類企業做強、做精的關鍵。本文根據目前風險導向內部審計在流通企業中的應用情況，查找實施審計過程中容易出現的問題并提出相關完善建議，旨在有效控制各類風險、提高內部控制效率，保證企業的穩定發展。
關鍵詞：風險導向內部審計;流通企業;風險管理;內部控制
一、風險導向內部審計的定義
風險導向內部審計①是指內審人員在審計過程中，通過對企業風險的識別與評估，確定內部審計的范圍與重點關注事項，評價和改善企業的風險管理和內部控制，從而實現企業價值增值、改善組織運營管理的一系列活動。
二、風險導向內部審計在流通企業中的應用情況
流通企業是流通環節中的各類中間商，包括批發企業、零售企業以及物流企業這三類企業。流通企業的主要經濟功能在于降低交易成本、提高交易效率，推動交換經濟發展和社會福利提高。一般而言，流通企業的組織機構和人員結構較為簡單，企業規模相對較小。風險導向內部審計在流通企業中的作用主要包括：
(一)降低運營風險、提高運營效率實施風險導向內部審計可以合理保證流通企業物流、商流、信息流以及資金流的通暢，有效避免貨物滅失、資金鏈斷裂等風險，有利于流通企業挖掘內部潛力，提高運營的效率。
(二)規范企業內部控制實施風險導向內部審計有利于準確評價流通企業內部控制體系建立的完整性與合理性、內控執行的有效性，幫助企業查找內部控制缺陷、提出改進建議，促進企業內部控制不斷規范。
三、流通企業中實施風險導向內部審計過程中容易出現的問題
(一)缺乏足夠的獨立性隨著整體經營環境的變化，內部審計在組織中越來越受到董事會與經理層的重視，內部審計的獨立性有所提高。但由于我國內部審計部門通常由總經理或總會計師領導，在規模較小的流通企業中甚至由主管業務的副總經理領導，且審計經費通常由管理層決定，導致內部審計易受到管理層意志的影響，從而使內部審計的獨立性打了一定折扣。
(二)風險管理意識和技能不足風險管理意識和技能水平的高低是風險導向內部審計能否順利實現既定目標的必要條件。我國不少流通企業缺乏足夠的風險管理意識，經常是處于被動接受風險的狀態。同時，審計過程中，受人數與能力限制，風險評估環節經常采用定性分析而不是定量分析，導致風險管理的效果不夠明顯。
(三)信息技術在內部審計中的運用相對落后實施風險導向內部審計時，通常會借助信息化手段開展抽樣、風險評估、分析性復核等具體審計業務。這樣不僅節約了時間和精力，還大大提高了審計業務的精準度，避免了審計人員非主觀性的操作失誤。但在我國流通企業中使用計算機輔助審計的技術還相對落后，距離金融等優勢行業尚有一定的差距。
(四)內部審計人員知識結構較為單一目前大部分流通企業的內部審計人員為務出身，知識結構較為單一，在實施風險導向內部審計時，項目開展的深度和廣度尚存不足，造成審計建議的針對性、適用性不夠強，審計效果往往達不到預期。
四、完善我國流通企業風險導向內部審計的建議
(一)優化內部審計機構設置企業內部審計機構設置的合理性直接影響著內部審計的獨立性。一旦內部審計的獨立性存在缺陷，則極易造成內部審計監督和控制的作用無法體現。因此，在流通企業內部要逐步優化內部審計機構的設置，提高審計部門的地位，盡量避免負責經營或務工作的公司領導主管內部審計工作，以更好地維護內部審計的獨立性、權威性。
(二)推進內部審計職業化建設優化審計業務培育機制，引導內部審計人員學習、理解與流通企業主業相關的各項經營管理制度，并通過審計實踐做到學以致用;熟悉會計、審計、企業內部控制與風險管理、法律、稅務、信息技術等方面的知識，不斷更新專業知識、提升綜合素質，培養既懂業務又精通專業的復合型人才。
(三)建立風險管理長效機制完善流通企業風險導向內部審計，前提是在企業內部形成風險識別、風險評估、風險應對等相配套的風險管理長效機制。首先，全面識別流通企業經營管理過程中可能出現的各種風險，并對風險進行分類;其次，根據風險發生的可能性與影響程度，對風險進行評估與排序，確定需要重點管控的風險;再次，針對各風險點研究形成具體應對措施，有效管理、控制風險;最后，嘗試建立關鍵業務和重點環節的風險預警機制，實現事前與事中監控。
(四)加強內部控制管理企業內部控制設計的合理性與執行的有效性，是風險導向內部審計歷來關注的重點。流通企業要想加強內部控制管理，首先，應分別從外部環境與內部環境入手，以下發各類規章制度、控制文件的方式規范具體管控措施;其次，要合理安排企業內部的各項控制活動，做好不相容職務分離、授權審批等控制設計，確保各崗位工作有章可循、職責清晰;最后，要通過實施風險導向內部審計對企業的內部控制情況進行持續監控、獨立評價，確保內部控制作用的有效發揮。
參考文獻：
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[3]徐元玲.風險導向內部審計應用研究[J].會研究，2008(07)：72-74.
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