企業內部控制論文范文
我國現代企業制度已經建立,企業內部控制制度逐漸成為現代煤礦企業管理的重點,健全內部控制制度一方面能夠保護煤礦企業自身的良性運轉,另一方面能夠適應我國社會主義市場經濟的需要。下面是學習啦小編為大家整理的企業內部控制論文，供大家參考。
企業內部控制論文范文一：民營企業內部控制問題與建議
摘要：我國實行的是以公有制經濟為主體，多種所有制經濟共同發展的經濟制度，民營經濟作為社會主義市場經濟體系中極為重要的一環，在社會經濟發展的過程中扮演著十分重要的作用。在現代社會生產生活過程中，我國民營經濟有了長足發展，特別是在政府政策的大力推動之下，民營經濟展現出蓬勃的發展勢頭。但是由于市場經濟固有的弊端以及我國市場經濟經驗的欠缺，民營經濟在發展過程中也受到了極大的限制，內部控制出現了嚴重的問題，阻礙了我國經濟帶發展。因此，在我國市場經濟快速發展的背景之下，針對我國民營經濟產生的問題，就企業內部控制相關問題進行研究，找出問題的關鍵，加以解決。
關鍵詞：民營企業;內部控制;存在問題;相關建議
隨著中國特色社會主義事業建設的勝利推進，我國社會主義市場經濟體系得以不斷完善，社會經濟得到快速發展，在以公有制經濟為主體，多種所有制經濟共同發展的經濟制度的推動保障之下，我國民營經濟迎來了前所未有的發展機遇，高速度的民營經濟發展在提升社會就業率，擴大就業面積，增加就業崗位的同時，促進市場商品增加，豐富了市場經濟生活，為我國國民經濟建設作出了十分巨大的貢獻。自改革開放以來，特別是市場經濟體系確立以后，我國民營企業借助中國市場開放以及政策傾斜的機遇，利用其自身規模小，發展專一以及經營方式靈活，運行效率快等優勢，依靠經營集中，市場空白以及特色經營等方式迅速在我國社會領域開辟市場，并且以此而成為中國市場經濟里十分重要的一部分。但是由于我國市場經濟發展不成熟，企業運行過程中也帶有諸多明顯的缺點，這些缺點在極大程度上制約著我國國民營經濟的繼續發展，是我經濟發展的極大障礙。因此，在這一情況之下，就我國民營經濟發展來說，以何種方式方法來解決這些問題，從而對我國民營經濟發展，對我國國家經濟發展，顯得十分重要。就我國社會主義市場經濟快速發展的背景之下，我國民營企業內部控制存在的問題主要體現在以下幾個方面。
第一，呈現出帶有家族式風格的管理方式，制約著經濟的發展。
在我國社會主義初級階段，因為我國社會國情的影響，經濟發展很不平衡。在改革開放以來，特別是鄧小平南方談話之后，國家政策制定允許一部分人先富起來，實行先富帶后富，最后實現全面富裕的發展方式。在這一種發展方式面前，極大一批人依靠自己的努力建立屬于自己的企業，并且建立家族式的延續方式，雖然說，在企業建立初期，這些會在一定程度上這一種方式推動著民營企業的發展，但是隨著社會經濟的發展，市場競爭逐漸激烈，弊端也就顯示的異常明顯，這一種方式的存在，就根本上來說，嚴重阻礙制約了民營企業的成長空間。在民營企業的企業規模較小時，家族式的管理方式使得企業在遇到危機時能夠迅速做出反應，便于決策，但是在后期，民營企業規模擴大，這一種形式在大的環境里難以起到其突出作用。
第二，民營企業內部控制意識薄弱。
在社會主義市場里，由于民營企業沒有系統的管理經營經驗，很容易受到來自社會的威脅。企業經營者為了獲得更大利益，追求利益最大化，盲目追求企業的發展，忽視企業內部控制的差異，輕視企業內部控制意識，混淆各部門的所屬范圍，輕視企業的功能運轉，沒有將企業內部控制放在企業經營管理的戰略高度來考慮，缺乏相關完善的內控制度的制定。
第三，民營企業過于盲目追求多元化經營。
由于社會主義市場經濟的快速發展，民營企業迅速走大，建筑規模越來越大，給民營企業帶來的難以確定的因素逐漸增多，也變得更加怪異，與之相對的就是關于民營企業的經營風險和財務風險增高，但是由于某一些原因，我國民營企業家的風險意識卻較薄弱。由于民營企業在經濟發展里起著十分重要的作用，帶動了國家經濟快速發展，因此，他們擴大企業規模，追求多元化經營管理，作為企業家的他們，只看到了企業多元化帶來的優勢，忽視了企業的擴大應與企業實力，市場發掘能力相匹配的配套設施
第四，企業內部會計控制存在著明顯漏洞偏差。
在社會主義市場經濟里，作為現代化企業應該具有的功能部門，會計部門在企業內部運行過程中擁有著十分重要的地位，是我國民營經濟運行中一種獨特的監察方式。但是由于市場經濟的自發性以及民營企業發展缺乏經營經驗，現階段在我國民營企業的內部會計工作中存在著許多問題，比如假賬現象嚴重、信息不誠信等問題，導致民營企業相關發展問題凸出。在社會主義市場經濟里，民營企業在國民經濟發展中扮演著十分重要的作用，但是就其面臨的問題來說，也是十分嚴酷的，因此，為了解決這些問題，必須與之加以解決。
第一，加強民營企業內部控制，必須對民營企業內部法人治理機構實施規范，嚴格上實施內部控制。
在我國市場經濟里，由于民營企業發展勢頭十分強勁，帶來問題也異常顯著。因此，為了保障經濟運行健康，針對民營企業來說，要對企業內部各個部門嚴加管理，制定出嚴格的規章制度來對企業予以制度保障，用制度來對企業予以規范和保護。明確企業內部規則，各部門單位職能明確，各司其職，使得企業內部決策權，管理權以及監督權三權分立，相互影響制約，協調個部門工作，及時發掘企業內部存在的問題，消滅其安全隱患，
第二，加強民營企業內部控制，必須營造良好的企業文化氛圍，提升文化底蘊，必須須加強民營企業會計人員的教育，提高法律意識和職業道德水平。
在現代經濟發展以及激烈的市場競爭的過程中，經濟實力已經不再是作為衡量企業實力的唯一因素，良好的文化氛圍也是企業實力的重要組成部分。就企業文化來說，企業文化是新時代里一種全新的現時代有關企業管理的科學理論和管理方式，同時為企業發展提供精神動力和文化資源。在構建企業文化時，最為重要的是對人的管理。企業文化的核心是人，因此，在生活生產實際的過程中，必須加強對人的思想文化教育，在民營企業里，對企業的員工進行相關培訓，提升人的思想道德修養，提高個人素質。時時刻刻以人為中心，培育企業文化時，應當在人的意識領域來學習相關知識，傳導員工們了解企業加強內部控制的重要性，培育專門的專業技術人才。塑造良好的社會環境，包括思維以及行動方面，提高管理者素質，由于民營企業多是流行家族制方式，因此，對其核心成員加以培養，就能在很大程度上決定企業文化建設的方向。
第三，加強民營企業內部控制，必須建立健全民營企業內部會計監督機制。
在社會主義市場經濟里，經濟發展以及社會進步使得人們素質得到大幅度提高，企業要想在這個競爭如此激烈的社會環境中脫穎而出，就必須建立健全民營企業內部會計監督機制，利用監督來督促和提醒相關規則的落實。并且在這一機制建立以來的同時，完善相關運行機制努力做到二者相互協調。在對內部會計監督機制運行過程中，及時建立民營企業內部治理模式，發現相關不足，在法律允許的條件之下進行細致的審核，彌補不足。
第四，加強民營企業內部控制，必須建立完善不相容職務分離控制機制。
在社會主義市場經濟里，實施不相容職務分離控制機制，實質上就是組織規劃控制在內部控制特別是會計內部控制中的應用。在實施這一原則時，必須做到合理規劃相關人員分工調配，提供工作崗位時要做到嚴謹，明確各體系職責，相互協作，相互支撐，互相完善。與此同時，實行崗位輪換，作為不相容職務分離制中一項行之有效的內控方法，崗位輪換在社會生活中扮演著十分重要的角色，進行崗位輪換揭示工作中存在的誤差以及不足，防止犯罪份子的不良動機，提高工作效率，抑制違法事件的發生。
第五，加強民營企業內部控制，必須建立健全有效的內部控制評價機制。
在社會主義市場經濟里，為了保障民營企業健康有效運轉，必須在民營企業內建立健全有效的內部控制評價機制，在每一個環節，都必須保持嚴謹的態度予以嚴格的評估，仔細查找缺陷和不足，從而推進民營企業的發展。
結語
綜上所述，為了在根本上解決民營企業內部控制問題，必須要采取適當的手段以及措施，就我國現階段的市場經濟體制來說，建立和完善民營企業內部控制必須緊緊依賴于我國民營經濟的實際狀況，立足于基本國情，腳踏實地，不浮夸、不冒進，循序漸進，在我國特色社會主義現代化事業建設的基調下穩步前行。
企業內部控制論文范文二：企業內部控制稅務風險論文
一、企業稅務風險內部控制現狀研究
對于企業稅務風險的內部控制研究，國內相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題，國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業稅務風險所要重視的自身控制方面，認為原因是內外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務風險的內部控制方面，部分學者認為要建立并且完善企業的稅務風險以及控制體系，從而確保控制水平的提高，保障企業能夠進行順利的發展。還有學者則認為要對企業的稅務風險進行評估，在內部控制方面建立一個預警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結合內外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務風險評價，在稅務風險的監控方面實現企業經營的全過程審閱和合理策劃，從而實現零風險的目標。到目前為止，我國在企業內部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業的稅務風險內部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業對于這一領域的認識都不充分。根據對當前我國企業稅務風險內部控制的現狀進行調查發現，主要在認識方面、稅務風險的內部控制的建設方面和稅務風險的內部控制實踐方面存在著諸多的問題。
二、企業稅務風險內部控制體系建設原則分析
企業的稅務風險內部控制是企業內部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據這一內容可以對其原則進行研究分析。企業稅務風險內部控制的相關原則可以按照企業內部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權的相關原則。企業稅務風險的內部控制要求就是要能夠在機構設置以及業務流程等方面形成一個相互制約的監督機制;同時還要對兼顧企業的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現，要求內部控制的監督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務風險內部控制進行設計的時候在多個部門的基礎上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權原則就是要在企業進行一些規章和手續的操作過程中，在相關的業務性質以及崗位的要求方面能夠給予相關的任務以及職責的權限。在一定規定的基礎上來對企業稅務風險內部控制的人員實現權利以及責任等方面的統一，從而把責任人的權利以及義務得到有機的結合。另外就是全面合規的原則。企業的各層次以及過程當中要能夠使得企業稅務風險內部控制得到全面的貫徹及實施。企業各個層次的人員都要在企業的稅務風險內部控制的范圍之內進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執行等環節加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務風險上得以有效降低并控制，從而對企業的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設計的時候要充分的考慮到法律以及相關的法規，否則將會在企業的損失方面帶來很大的隱患。
三、M企業稅務風險內部控制的問題及成因分析
M企業的稅務風險內部控制的問題分析。該企業成立于1997年，其總部是位于沿海A省的N市，主要是以超市和百貨零售作為主營業務，對一些中小城鎮的連鎖企業進行服務，在經過了多年的發展之后，該企業的連鎖店已經在各市得到遍及，已經向周邊省份進行戰略轉入，現在該公司正全力準備上市。該企業集團雖然已經在內部控制的體系建設上有了一定的成果，但是所涉及的稅務風險內部控制還很欠缺。該企業集團在稅務事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關的稅法規定來處理，但是在整個的稅務管理以及稅務風險內部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關的風險識別、風險評估和應對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務的崗位設置方面不健全，該企業及其子公司在專門的稅務崗位方面都沒有進行人員設置，并且相關負責稅務的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責申報企業所得稅，成本會計負責申報營業稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關的培訓。
四、完善M企業稅務風險內部控制體系建設問題的應對策略
1.關于企業的崗位設置
通過以上對于M企業稅務風險內部控制相關問題及其問題原因的分析，筆者根據實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關資料的解讀下，對于企業稅務風險內部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務崗位沒有完善設置的問題，可以對其進行專門崗位的設置，對于有關稅種數據的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業還應該對稅收法規安排專人進行收集，并詳細的分析其內容及對本企業造成的影響，積極的督促企業子公司進行學習、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務風險。稅務審核方面工作要加強重視，安排專人進行監督審核，減少稅務差錯。
2.關于企業的激勵機制控制
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質激勵有效結合，從而最大化的促進稅務人員的工作積極性。在該企業的子公司稅務事項的管理上，要努力探索出一個較為系統的稅務風險管理流程，稅務的事項要全面的涉及，流程環節要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業集團反饋，而該企業集團要能夠對于所反饋的問題進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
五、結語
本文主要就企業集團稅務風險的概念以及特點等相關問題進行了介紹，并對企業稅務風險內部控制的現狀進行了分析，而后結合實際案例對企業稅務風險存在的問題加以闡述。企業稅務風險內部控制的相關問題在當前已經愈來愈受到企業管理層的重視。但是從當前這一領域的發展來看，仍面臨著很大的挑戰，受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業還應進一步努力，從實際出發，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業稅務風險的內部控制體系的建設得以有成效的建立起。
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