企業內部控制論文
現代企業管理的一個突出特點是加強內部管理,內部控制的實施與應用就是企業加強內部管理的重要舉措之一。下面是學習啦小編為大家整理的企業內部控制論文，供大家參考。
【摘要】財務管理是企業管理的重要構成部分之一，在企業內部的控制中產生的作用不容小覷，財務管理直接決定了企業對內部及外部因素變化是否能夠適應及面對。本文主要講述了企業內部控制建設的意義，分析了財務管理在企業內部控制建設中的作用。
【關鍵詞】財務管理;內部控制建設;作用
現階段的企業，要積極立足于財務管理，企業的日常生產經營管理活動，同樣是確保資金資產的相關方面的安全，強化內部財務管理，建立內部控制制度，有效地控制好企業的資金運動，規劃好各項企業管理活動，目的是保證企業資產的完整和真實性，確保財務報告的有效性，最終實現經營效率的全面提升。
一、企業內部控制建設的意義
一個企業的內控管理涉及到的各項決策、反饋等環節。內部控制不僅要適應企業內部控制環境，但也要與法律法規的實際發展完全一致，并符合企業的要求，員工必須執行，以保證位置，設置合理的責任，經營成本和經濟效益的有效協調，實現高效運行，確保資產和可靠的經濟信息安全。具體來講，主要具有五個方面的作用：一是有利于企業遵守國家相關法律法規，按照企業內部規章制度執行。企業內部制度建設不能超越國家法律，內部管理和有效的控制措施，嚴格依據有效的管理授權和審查程序。二是保證財務信息的可靠性。加強企業財務管理，分析宏觀政策環境，分析市場競爭趨勢，可以完善企業的內部控制制度，企業的計量和報告，會計信息可以有效地處理，從而為管理者的決策提供有效的參考價值，規避風險。三是有利于保證資產的有效增值。資產管理的制度建設，可以確保員工積極有效的開展文化宣傳工作，避免徇私舞弊的行為，確保資產的安全，提高利用效率。四是可以有效的提升企業的經營效率。在企業的內部實施內部控制體系建設，積極的創新有關流程管理，完善員工的工作機制，逐漸形成一套合理有效的檢查和監督制約管理機制，保障實現企業的經濟效益。五是有利于實現企業經營目標。勞動崗位的有效分工，提高了企業的管理功能，可以將信息及時有效的快速反饋，確保整改措施，才有利于企業目標的實現。
二、財務管理在內部控制建設中的作用
財務管理活動在日常的管理過程中不僅要與企業的管理相結合，還要具備廣泛性、全局性、牽制性以及調整性。財務管理活動可以有效地實現資源的整合，在企業的生產生活中加強內部控制是第一選擇，財務管理活動涉及到預測、分析、決策以及評價手段等方式，有助于實現財務目標，主要體現在以下四個方面：
(一)有利于提高企業經濟效益，協助實現內部控制目標
內控是企業管理的關鍵組成內容，制定有效的內部控制機制，有助于確保企業正常的生產經營活動，借助內部控制可以保證企業的生產經營活動能夠相互協調與高效運轉，增強市場競爭力，更好完善企業內控建設。財務管理在真正的企業生活中至關重要，實踐中個人認為是很重要，因為良好的財務決策，可以節省不少財政支出，提高企業的最終經濟利益，不僅僅是經濟方面，還有內部管理方面的控制，員工可以按照制度進行實施工作，協助內部控制，內控是最為關鍵的，影響企業的日常工作，但是就長遠的發展來看，良好的內部程序化管理，可以實現經濟優化優勢，提高個人的效率，最終完善內控建設。
(二)有利于優化企業治理結構，完善內控建設
財務管理在協助企業結構方面，協調相關利益方面，能夠完善控制與監督職責，它能夠保證企業正常的運行。財務管理活動能夠優化企業的治理結構，是企業管理的重要內容。現階段，大部分的企業經營管理的模式是經營權與所有權分離，存在公平與效率失衡，所以，企業必須進行財務管理，才能夠獲得高質量的會計信息，優化企業管理的治理模式，才能有效的合理配置各種資源，改善企業利益相關方的關系，促進企業的和諧發展。在實踐活動中，企業往往是兩權分離，就會導致利益的分歧，模式管理上的矛盾，但是企業在實踐中出現的公平與效率失衡的現象，就會需要企業建立完善的內部控制制度，進行高效的工作質量績效管理，高效率的管理才能夠有高效率的回報，才能夠實現企業長遠的發展目標。
(三)強化企業財務管理有利于確保企業會計信息真實性
會計信息的真實性對于企業的管理層來講，具有重要的作用，因此有效的內部控制制度建設，能夠最大限度的完善會計信息，保證有效的財務管理，才能夠實現數據的有效性和完整性。內部控制制度的建立能夠使得會計信息的采集整個過程的完善，在各個環節如信息的采集、歸類、記錄以及匯總方面，都為財務管理奠定有效的環境基礎。內控制度的建立能夠使企業及時發現作弊行為，保證企業的經濟效益和社會經濟效益增長的同步。實踐中，由于很多人為的原因疏忽導致財務數據的不真實，導致的數據失效，甚至出現嚴重的后果，因此，對于企業的管理層來講，保證有效的財務管理，才能夠高效的管理數據，財務管理可以是電算化模式的管理，規范好各個模塊的職能，實現各個環節的財務優化配置管理，及時發現錯誤，保證企業數據的有效性真實性是關鍵。
(四)強化企業財務管理有利于構建防腐敗管理機制
內部控制建設，主要還要建立健全有效地懲治與預防機制，對重點環節和重點部位有效的行使監督和管理，優化內部制約體系，完善重大項目安排計劃以及資金使用方式，強化財政資金管理。反腐敗的管理機制的構建，主要控制三個方面的內容：第一，權力制約機制;第二，探討責任機制;第三，重點監管機制。基于財務管理的基礎，提高企業的內部會計控制建設，從根本上預防腐敗。在企業日常的操作過程中，出現很多操作上的弊端，會給企業的相關人員留下徇私舞弊的漏洞，因此針對重點部門的監管，可以強化資金管理，優化組織內部管理，建立責任機制，重點對有缺陷的部門進行財務梳理，流程化環節模式重點管理，才能從根本上完善內部控制建設，強化企業財務管理，有利于構建內控機制，有利于企業長期穩定的發展。
三、結束語
總之，企業強化財務管理，優化內控管理，有助于保證企業實現發展戰略。財務管理在企業內控建設中，能夠實現財務信息的有效擴展，建立完善財務風險評估機制，內控制度的建設有利于及時發現和糾正各種缺陷，有效地貫徹落實企業的財務管理，可以促進企業全面地發展，進而實現企業的可持續發展。
參考文獻
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企業內部控制論文范文二：企業內部控制與風險管理研究
隨著我國企業逐步融入全球經濟舞臺，參與到國際合作與競爭之中，我國企業便面臨著國內與國際市場的雙重壓力。而正是這復雜多變的經營環境，使得企業風險無處不在。然而從目前我國的內部控制與風險管理上來看仍不容樂觀。因此，從風險管理角度對內部控制制度進行分析與探討，并建立切實可行的內不控制制度則尤為重要。以下筆者即結合個人多年從事財務工作的實踐經驗，對企業內部控制與風險管理進行研究，提出幾點個人建議，以供參考。
一、企業內部控制與風險管理現狀
1.企業內部控制環境過于紊亂
內部控制環境作為一個企業的基本基調，其在一定程度上直接影響著企業員工的控制意識。也正因如此，可以說內部控制環境勢與內部控制活動、風險管理方式有著至關重要的影響。然而縱觀目前我國企業的內部控制環境不難看出，許多企業的內部控制環境過于紊亂，以至于整個公司在治理結構上權責不分明，內部控制組織形同虛設，管理理念與約束、監督、激勵機制更是尚未形成系統化、規范化，其不具備可行性，僅僅只是提留在書面上，而這也嚴重的抑制了內部控制制度的有效落，給企業的生產經營帶來了巨大的風險。
2.企業在風險評估管理上發展水平緩慢
風險評估作為企業內部控制的重要組成部分，其主要職能就是為企業即將要實現的目標進行相關的風險分析，實現對其的風險管理。也正因如此，做好風險評估工作則尤為重要。然而縱觀目前我國企業在風險評估工作上的成效，我們可以看到，我國企業普遍缺乏風險評估意識，且評估管理水平落后，即便是在金融、證券等風險管理小有成效的企業中，其風險評估、風險管理水平仍然較低，并缺乏全面的風險管理理念，以至于當前風險管理工作仍局限在少數業務職能部門的具體活動之中，而不能將風險管理融入到企業的整個生產經營管理系統之中，也就無法對企業的經營決策與戰略發展提供有力支持。
3.企業缺乏順暢的信息溝通
信息溝通是整個企業內部控制體系框架與內在要素的重要連接體，其是企業內部控制有效實施的重要保障。這不僅僅因為信息溝通對企業內部控制能否徹底貫徹、執行有著重要的影響，其還對企業的整個經營、戰略目標規劃有著重要的影響。然而縱觀目前我國企業在信息溝通上的實際情況，我們可以絕大多數企業在信息溝通上普遍存在問題，信息溝通儼然已淪為信息傳遞工具，以至于許多企業因信息溝通問題而在內部控制上存在較大缺陷。如：許多與企業的有關信息被管理層控制，下級習慣于服從上級，普通員工對企業信息知之甚少，一切以管理層的要求為準，進而導致了企業員工不能充分改選其職責;企業內部各部門間缺乏必要的交流，對彼此間的協調不夠重視，部門間信息溝通缺失。
4.企業缺乏對內部控制的合理評價
企業在內部控制的建設過程中，要不斷的測試，不斷的評價，才能夠實現內部控制制度的不斷完善，進而最大限度的防范企業風險，應對企業的內外部環境變化。也正因如此，內部控制評價作為企業內部控制的重要組成部分，其早已受到了社會各界的高度關注。然而，縱觀現今我國企業的內部控制評價，我們可以看出，對其的研究仍集中在內部控制鑒證方面，而忽視了內部審計評價。以至于企業在面對時下復雜、多變的組織結構以及激烈的市場競爭環境，企業管理者無法從內部控制評價中提取有效的風險信息，進而無法對企業的經營管理做出效的調節、溝通與約束。與此同時，通過分析，我們也可以知道建立健全的內部控制制度、提供真實的財務報告其本身就不是審計人員的責任，而應該是管理當局的責任，也正因如此單單憑借企業自身進行內部控制評價是遠遠不夠的，更需要管理當局對審計人員的評價給予支持與合理化建議。
二、企業內部控制與風險管理的問題的改進建議
1.為企業內部控制建立一個良好的控制環境
通過大量實際數據分析，我們可以從以下幾個方面入手，為內部控制建立一個良好的控制環境。第一，提高企業管理人員的內部控制意識。因為只有加強企業管理人員的內部控制意識，才能夠使內部控制制度落實到企業管理的各項工作之中，使每一項業務，每一個環節都能夠按照規章制度辦理，從而通過法律法規的從旁引導，建立健全的內部控制制度與風險管理體系，提高企業的經濟管理水平;第二，塑造一個良好的企業文化氛圍。企業文化作為企業的核心價值觀，其不僅是一種無形力量，還能夠在一定程度上直接影響企業員工的思維與行為方式。因此，利用企業文化這一軟環境，并在此基礎上建立內部控制，勢必能夠克服內部控制的局限性，并成為高效執行內部控制制度的先決條件。尤其是通過實際案例分析，我們可以看到，基于企業文化建立的內部控制制度，其能夠使企業與員工在共同的價值觀下，達到最大程度的統一，進而在增強內部控制執行力度，并有效預防企業的經營管理風險;第三，完善公司法人治理結構，建立一個相互制約的控制環境。要想進一步做好公司法人治理結構的完善，首先就應該建立一個獨立的董事會，并確立其在內部控制中的核心地位。因為，獨立的董事會與公司內部董事相比，其與公司的利益關系相對較小。所以，在一定程度上能夠有效抑制內部董事與管理層的舞弊行為。并且董事會在行使權力時，也承擔了相應的責任，減少代理成本與風險的同時，也規范了企業內部控制與風險管理。
2.進一步加強企業的信息溝通
建立良好的信息溝通機制，可以使企業高層及時掌握企業員工的勞動狀況，提供正確、及時、全面的信息內容。同時，還能夠提高企業各部門和企業員工之間的溝通交流。而這正是企業內部控制有效實施的重要基礎。因此，為了進一步做好企業的內部控制與風險管理，就必須要進一步加強企業的信息溝通。面信息化內部控制體系內，企業與客戶、供應商和銀行等，實現信息的實時溝通，各種信息置于統一的信息平臺之上，財務數據將直接來源于業務數據，通過網絡與供應商、客戶和銀行核對，供相關人員查詢，可以及時發現差錯、避免舞弊的產生，形成一個內部控制的網絡，從而更好地防范風險。
3.加強對內部控制的監督與風險管理的考核
加強對內部控制的監督與風險管理的考核工作，不僅能夠對內部控制與風險管理機制所存在的問題進行及時的改進，還能夠使其得到更有效的執行。所以，設置專門機構，并制定科學的堅固與考核制度則尤為重要。同時，企業的各個部門也應該定期對內部控制的實施情況進行自檢，以確保內部控制可行性的同時，得以切實的貫徹與落實。而對違反企業內部控制流程的各項行為，企業應該給予嚴厲的處罰，以此為內部控制提供一個強有力的軟約束力。
4.可適當采取內部審計外包服務
內部審計外包服務是將企業的內部審計業務直接外包給有能力的內部控制中介機構。而因為這種中介機構與企業自身并沒有太多的利益關系，也相對更為專業。所以，更有利于企業內部控制的設計、評價與監督工作，有利于企業風險的防范。尤其是無論在內部控制的建立上，還是在內部控制的健全上，其都是個系統工程，都要耗費大量的財力、人力。而外包給專業機構，不僅能夠為企業節約大量的財力、人力，還能夠節約大量的時間，所以采取內部審計外包服務具有十分重要的優勢。但由于內部控制自身性質的原因，使其在執行中與企業經營管理活動密不可分。所以，在外包服務上，應該根據企業的實際需求情況，適當采取內部審計外包服務，對企業自身的內部控制與風險管理進行輔助完善。
三、結束語
綜上所述，本文筆者對企業內部控制與風險管理進行粗淺的探討，也使我們更加清楚的認識到，企業作為一個復雜的系統，其外部環境與內部環境的復雜性共同決定了企業系統的復雜性，也正因如此，要想做好企業內部控制與風險管理工作則成為企業所有部門共同面臨的一個綜合性課題。尤其是時下全球化經濟發展進程正在不斷的加劇，企業風險更是無處不在。因此，在企業內部控制系統研究中，我們應該從風險管理的角度對企業內部控制進行分析，并運用先進的內部控制與風險管理手段，健全企業內部控制系統，進而不斷提高企業自身的風險管理能力，為企業的長久穩定發展做出有意義的貢獻。
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