2017年國地稅新政策
2017年國地稅新政策
“國地稅合并”無確切時間表 系統內部意見存分歧，學界多認為“合并是未來趨勢” 清華大學財政與稅收研究所所長白重恩教授說目前“營改增”試點并未觸及中央與地方稅收分成的比例，改變的只是地稅部門和國稅部門的工作量。以下是學習啦小編為大家整理的關于2017年國地稅新政策，給大家作為參考，歡迎閱讀!
2017年國家財稅新政策
一攬子財稅激勵政策支持“十三五”節能減排 國務院近日印發的《“十三五”節能減排綜合工作方案》(下稱《方案》)明確了一系列促進節能減排的財稅政策。
《方案》指出，當前，我國經濟發展進入新常態，產業結構優化明顯加快，能源消費增速放緩，資源性、高耗能、高排放產業發展逐漸衰減。但必須清醒認識到，隨著工業化、城鎮化進程加快和消費結構持續升級，我國能源需求剛性增長，資源環境問題仍是制約我國經濟社會發展的瓶頸之一，節能減排依然形勢嚴峻。為此，《方案》提出實施環境保護費改稅，推進開征環境保護稅。
2016年12月25日，《環境保護稅法》在十二屆全國人大會第二十五次會議上獲得通過，環境保護稅將于2018年1月1日起開征。與排污費相同，環保稅的納稅主體為直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者，大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲為應稅污染物。《環境保護稅法》更加強調了減排降稅的力度，多排多征，少排少征，對激勵企業布局環保設施有著重要作用。
除了實施環境保護費改稅政策外，《方案》還明確了一攬子財稅激勵政策，主要包括：
完善節能減排價格收費政策。主要是加快資源環境價格改革，督促各地落實差別電價和懲罰性電價政策，嚴格落實水泥、電解鋁等行業階梯電價政策，清理地方違規出臺的高耗能企業優惠電價政策。實行超定額用水累進加價制度。完善居民階梯電價(煤改電除外)，全面推行居民階梯氣價(煤改氣除外)、水價制度。完善脫硫、脫硝、除塵和超低排放環保電價政策，加強運行監管。鼓勵各地制定差別化排污收費政策。研究擴大揮發性有機物排放行業排污費征收范圍。落實污水處理費政策，完善排污權交易價格體系。加大垃圾處理費收繳力度，提高收繳率。
落實支持節能減排的企業所得稅、增值稅等優惠政策，修訂完善《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》和《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》。全面推進資源稅改革，逐步擴大征收范圍。繼續落實資源綜合利用稅收優惠政策。從事國家鼓勵類項目的企業進口自用節能減排技術裝備且符合政策規定的，免征進口關稅。
落實節能服務公司稅收優惠政策，鼓勵各級政府加大對合同能源管理的支持力度。政府機構按照合同能源管理合同支付給節能服務公司的支出，視同能源費用支出。
研究制定第三方治理項目增值稅即征即退政策，加大財政對第三方治理項目的補助和獎勵力度。
找準財稅優惠政策著力點
14日下午，重慶市政協四屆五次會議委員建言“創新發展”專題記者會舉行。市政協、市地稅局副局長董青在發言中表示，我市可通過完善財稅優惠政策，促進企業科技創新。
董青表示，當前，國家正在大力推進需求和供給“雙輪驅動戰略”，培育更多新興支柱產業，促進產業多元化發展。在此背景下，推進企業科技創新，既能提高全要素生產率，有效降低成本，又能以新供給創造，引領新需求。
為使創新驅動發展戰略更好地落地生根，中央和地方連續出臺多項創新扶持優惠政策。財稅政策作為政府宏觀經濟調控的重要杠桿之一，應積極對接國家創新驅動發展戰略，主動適應黨的提出的“著力構建以企業為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創新體系”的新要求，深入研究影響企業科技創新的財稅瓶頸問題，找準財稅優惠政策著力點，有效促進企業創新研發和科技成果轉化。
我市科技創新稅收優惠政策落實情況如何?據董青介紹，2014年全市共有64戶企業享受高新技術企業稅收優惠，減免企業所得稅20328.73萬元;2015年共有114戶企業享受稅收優惠，減免企業所得稅19197.96萬元;2016
前三季度，全市共有46戶企業享受稅收優惠，減免企業所得稅10963.95萬元，全年有逾百戶企業享受優惠政策，減免稅收超過2億元。
通過稅收政策的執行，有力降低了企業稅負，提升了企業市場競爭能力，支持重慶企業科技創新。但在實際執行過程中，由于頂層制度設計的不完善，存在需進一步優化完善的地方。
例如，現行所得稅制對科技創新的激勵政策主要有研發費用加計扣除、高新技術及軟件企業所得稅優惠政策，技術轉讓減免所得稅優惠政策及加速折舊優惠政策。相對于發達國家而言，優惠方式顯得較為單一。
現行的研發費用加計扣除所得稅優惠政策存在領域窄、標準高、爭議大的問題。2015年度，全市僅有260戶企業申報享受研究開發費用加計扣除優惠政策，加計扣除額的94.7%主要集中于制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，科學研究和技術服務業三大行業。
高新技術企業認定門檻較高，需要事前取得科委、經信委、財政、國稅、地稅等多個部門完成“身份”認定，影響稅收優惠政策對西部地區的企業科技創新的激勵作用。
在個人所得稅方面，現行個人所得稅制采用超額累進稅率的征收模式，對較高收入的科研人員征收高額的個人所得稅，既未考慮科研人員對企業以及國家科技創新的貢獻，也未考慮家庭、企業等培養科研人員的成本支出。部分企業為留住科技人才，為科研人員代繳個人所得稅，既增加了企業整體稅負，又削弱了科研人員開展科技創新的積極性。
在其他稅種方面，在激勵企業科技創新上，其他稅種存在的主要問題是優惠政策過少或基本沒有稅收優惠政策。如對困難企業有減征或免征房產稅(土地使用稅)的優惠政策，但對進行科技創新的企業，卻沒有減免稅優惠政策。城建稅、土地使用稅等都存在著類似的問題。從激勵企業科技創新的稅收政策目標來講，應是多層次、多方位進行稅收激勵，才能起到較好效果。因此，其他稅種過少的優惠政策也影響了稅收政策激勵企業科技創新效應的發揮。
對于財政政策方面，董青表示，科研創新是復雜的智力創造活動。科研人員在從事科研活動中，主要是人力和智力的投入，但在實際運行過程中，由于現行制度不科學且不符合實際，如對績效支出的比例限制、勞務費的比例限制，導致科研經費存在報銷手續繁、程序多、時間長、難度大等問題，極大地影響了科研人員的積極性，阻礙了科研創新活動的開展。
在國家和市級層面優化科技創新的財稅政策設計
14日下午，重慶市政協四屆五次會議委員建言“創新發展”專題記者會舉行。市政協、市地稅局副局長董青在發言中表示，建議在國家層面、市級層面，結合宏觀經濟政策，優化激勵企業科技創新的財稅政策設計。
董青提出，在國家層面，通過重慶市人大積極呼吁爭取國家立法。
首先，完善現行研發費用加計扣除所得稅優惠政策。建議可設立企業科技創新稅收優惠負面清單制度，實現清單外科技創新領域稅收優惠全覆蓋，覆蓋負面清單外的所有具有先進性、創造性、新穎性和實用性的技術創新活動。建議對企業新產品上市銷售初期1-2年涉及的廣告宣傳費，可考慮給予企業所得稅稅前加計扣除的稅收優惠，引導和支持企業推廣應用新技術，新產品。
其次，完善現行的高新技術企業所得稅優惠政策。據介紹，目前高新技術企業實行的是企業所得稅減按15%稅率征收的優惠政策，對西部地區的高新技術企業而言，稅率應進一步降低。符合西部大開發稅收優惠政策條件的高新技術企業，可以考慮在西部大開發15%的適用稅率基礎上，再進行減率征收。考慮到高新技術企業從25%的稅率減到15%的稅率減征幅度為40%，因此西部地區的高新技術企業應在西部大開發適用稅率15%的基礎上再減征40%，即高新技術企業所得稅減按9%的稅率征收。建議對企業擁有自主知識產權的、獲得省部級以上認證或發明專利的新產品，所取得的收入，在計算應納稅所得額時，可減按90%計入收入總額。
然后，制定激勵科技創新的個人所得稅優惠政策。傾斜吸引高端人才。對《中國科學技術報告電子檔2013》和國家863計劃、973計劃等計劃涉及的30.03萬人高端人才，適度提高個人所得稅費用扣除標準。注重培訓創新人才。可提高企業技術研發費用中科技創新人力報酬部分的企業所得稅稅前加計扣除的比例，按實發報酬的200%稅前扣除，以鼓勵企業向科技創新人才支付更多的研發報酬。股權激勵厚待人才。對非股權激勵的科技人員，可考慮對其工資薪金所得按現行個人所得稅稅率減半征收，以降低科技人員個人所得稅稅負。
在市級層面，董青建議，用足用好現有財稅政策，在市政府減免稅權限內，對從事科技創新企業減征或免征房產稅、城鎮土地使用稅。
自2016年1月1日至2018年12月31日，對符合條件的科技企業孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。
對新辦從事科技創新企業所繳納的企業所得稅和增值稅地方留存部分，給予相應的財政補貼，用于支持鼓勵新辦科技創新企業的發展壯大。
財政、科委等相關職能部門可進一步加大現有鼓勵企業科技創新政策的執行力度，簡化手續、降低門檻，切實為開展科技創新的企業給予政策扶持。
深入貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的規定，建議重慶市出臺關于進一步完善科研項目和經費管理的具體政策措施。加大對科研人員的激勵力度，取消績效支出比例限制。建議科技成果轉化所獲收益可按70%以上的比例，對職務科技成果完成人以及為科技成果轉化作做出重要貢獻的人員給予獎勵和報酬。明確勞務費開支范圍，不設比例限制。
國地稅合并未來趨勢
對于“地稅與國稅合并”，稅務領域的學者表示這是長期趨勢，“營改增”或許是國地稅合并的其中一個助推器。
“長期來看，不需要這么多人。這些人可以去做別的事。”清華大學財政與稅收研究所所長百重恩教授說。他表示，“營改增”試點并未觸及中央與地方稅收分成的比例，改變的只是地稅部門和國稅部門的工作量。他表示，隨著“營改增”試點行業和城市范圍的擴大，地稅部門的工作量確實會相對萎縮。
國家稅務總局稅收科學研究所所長劉佐表示，隨著經濟和社會的發展，稅制要改革，稅務機構也要改革，相應的稅務人員的工作也理應隨之調整。他說，“有些地方政府和地方稅務機關的人員對‘營改增’有不同看法，這是可以理解的，因為這項改革畢竟會涉及地稅局的征稅范圍、機構職責和人員安排。但是從中國社會、經濟發展的趨勢，減輕稅務機關和納稅人的負擔，降低稅收征納成本等角度來看，還是應當按照精兵簡政的原則合理設置稅務機構和安排稅務人員。”他強調，“‘營改增’是黨中央、國務院根據中國經濟、稅制發展的需要并借鑒外國稅制建設的經驗作出的重要戰略決策，必須堅定不移地貫徹執行，任何地區、部門及其工作人員都要服從這個大局。”
他表示，根據發展市場經濟和政府宏觀調控的需要，稅收不應當再采取“畫地為牢”的原始辦法。他認為將來的發展趨勢很可能是一些稅基流動性比較強的主要稅種、大的稅源劃歸中央政府，由財政部按照基本公共產品均等化的要求，通過科學的財政轉移支付制度，將中央集中的大部分財力合理地分配給各地，即配套改革財政收與支的方式。這就意味著，地方財政收支、機構和人員安排等可能都要隨著上述財政收支管理制度的改革而調整。
其實，上海市已經實行了“準國地稅合并”的方式。如果你撥通上海市稅務局的電話，會聽到總機小姐告訴你：“這里是上海市稅務局”。據稱，上海市是國內唯一國稅、地稅不分家的城市。
上海沒有實行分稅制的目的是為了保證稅務機構的精簡和效率。現實的情況是，上海在稅種方面劃分向來清楚，在全國一直是一個良好的典型。而上海每年上交中央的稅收一直名列全國榜首。
上海人對國稅、地稅不分家的做法一直非常肯定。他們總結稅務不分家有三大好處：一是機構精簡，辦事效率高。二是納稅成本低。企業不需要同時跑兩個地方交稅，不需要接待兩個稅務局的檢查，不會接受兩個稅務機關的培訓。因此，上海本地的財務人員對于哪些是屬于國稅，哪些是屬于地稅，不會去刻意劃分。三是稅務機關能保持政策的一致性。“在其他地方出現的‘賣稅’現象上海就從沒有過。”在最近幾年內，上海的稅收顯示出十分強勁的增長勢頭。[3]
人民網財經記者從國稅總局相關人士處得知，國務院有關部門或已開展關于國地稅合并的相關調研工作，并表示國地稅合并的可能性很大。另有某直轄市分管稅務的負責人向人民網財經記者表示，“‘營改增’試點期間暫時都不會動。起碼過一年再來談(合并)這個事。”
國家行政學院經濟學部教授時紅秀強烈支持合并。他認為，中國是一個單一制國家，從節約行政成本的角度，該合并就合并。“中國稅收成本在全世界幾乎是最高的。這部分人轉移到其他行業還能為社會創造財富，現在都成為了國家的負擔。”他建議：“現在國家治理的趨勢，一是法制，二是求助于市場與社會組織的力量。我們的市場機制與網絡系統已經夠發達，可以考慮將稅收的上繳劃撥工作交給金融系統或是中介機構，稅務監管機構和財政系統負責抽查監管。”
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