會計資金管理論文(2)
會計資金管理論文篇二
探討企業資金管理
摘要: 企業資金管理是企業財務管理的核心，加強企業的資金管理是企業生存和發展，同時也為市場經濟的健康、穩定發展的重要保障。本文分析了資本管理存在的主要問題，提出了利用冬季的財務管理方法，并在探討和具體分析資金管理，現金管理。
關鍵詞：企業;資金管理
中圖分類號：F406文獻標識碼： A
1企業資金管理的主要問題
沒有一個預算系統的部分企業，一些企業預算制度的建立，而不是由系統，使制度形同虛設，協調和控制貨幣的隨意性很大，營運資金不足，和過量，影響正常的業務活動，造成不必要的浪費。一些企業的預算是不現實的，指標是不科學的，測量的標準和科學的評價缺乏依據，不應該站出來，不應該提到，盈虧不實，不良資產比例過高，財務風險加大。企業資金的流向與控制脫節，事前控制乏力，事中審計監督走過場，事后缺乏強有力的處罰措施。一些財物人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，加上內部審計制度不健全，很多時候只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務跟著會計走，會計按照領導意圖走”，財務監督乏力、滯后。由于片面追求利潤指標，各資金使用部門隱瞞不良資產、不及時消化不良資產，往往年度考核時經營業績好似正常，一旦清產核資時，潛在問題才暴露出來。許多企業內部各公司還是沿用過去的靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務狀況，由于會計核算的隨意性，財務報表編制不實，加上一些不規范的人為因素的影響等，使財務會計信息失真。在競爭十分激烈，市場瞬息萬變的信息社會里，不能及時反饋市場信息，造成決策滯后。
2企業資金的使用方法
基金份額的一點是，金融需求的最大根據一定時期的經營目標和企業內部各部門的特點。資金核定定額的目的是使各業務部門了解情況。該部門為實現經營目標，應該從事的經營活動資金范圍，為部門，基金批準額度，意味著我們必須意識到節約資金，把有限的資金投入到好項目的效益，同時，也意味著，該部門會主動考慮資本恢復。企業應嚴格控制現金流出，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。設計好資金流程管理，堵住資金使用中的“跑、冒、滴、漏”現象。明確現金流量在企業管理中的中心地位，建立科學的資金管理機制，通過對現金流量的準確預測和分析，在保證支付能力的前提下，實現對現金的動態平衡，確保企業凈收益的質量。嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業全面預算管理制度。企業應建立健全資金預算管理制度，對生產經營的各個環節實施預算編制、分析、考核制度，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的資金管理程序中。
3加強資金使用過程管理，日常管理，管好用活資金
資金的管理和使用的相對濃度，防止分散。根據平衡原理，真正有責任落實，監督機制。對各種企業支出的主要項目，必須經過科學論證，杜絕盲目消費。同時，千方百計提高資本，加速資金周轉，效果是短暫的，平坦的，快的項目，可以在一個使用的資金和時間優先。在資金使用上的鏈接，可以投資產生短期閑置資金使用的不平衡電流引起的負債，降低資本成本和不必要的資金占用，在必要的情況下的債務管理，使用臨時的債務資金補充企業資本，以提高閑置資金的使用效率。在資金使用過程中，還應注意資金的日常管理，注意審批管理、報表管理和跟蹤管理。資金審批程序制定應遵循“便捷、高效、控制”的原則，預先設定相應的資金審批程序和權限，并按照權限規定的原則辦事。作為企業的財務部門，不僅僅充當報賬的角色，更重要的是應著眼于企業資金的合理流動和合理循環。因此，企業資金日常管理應建立“總體計劃、逐筆跟蹤、效益優化”的資金使用原則。根據企業發展目標制定資金使用總體計劃，財務部門與有關部門根據資金使用總體計劃，編制資金回收計劃，確定各個時期資金投放量，合理調整資金結構。要對每一項資金的審批，從開始投入到資金回收的整個過程進行跟蹤檢查。建立定期檢查制度，對每一項投資，財務部門要確定專人參與。
4企業資金管理中的現金管理及概念
4.1企業的現金流管理往往是一個關鍵的決策企業所在地。在日益激烈的市場競爭中，企業面臨的生存環境復雜多變，通過企業的現金流管理水平的提升，可以合理地控制經營風險，提高資金的使用效率，從而加快企業自身的發展。現金流是在一段時間內的現金流入、現金流出量。在商品銷售的企業，提供勞務，或是時間向銀行貸款，固定資產的出售將得到現金，現金流量表。但企業的生存，發展，擴大原材料采購，發放工資，固定資產，外商投資建設，債務，這些活動可以流出企業的現金流。如果企業手頭上沒有足夠的現金流來面對這些業務的支出，其結果是可想而知的。從企業整體發展來看，現金流比利潤更為重要，它貫穿于企業的每個環節。在現實生活中我們可以看到，有些企業雖然賬面盈利頗豐，卻因為現金流量不充沛而倒閉;有的企業雖然長期處于虧損當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現金得以長期生存。企業的持續性發展經營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現金流。如何確認企業最佳的現金持有量?企業的財務活動其實質就是資金在公司內部的循環和周轉的過程。現金如同企業的新鮮血液，維持著企業日常的正常運作。企業資金的籌集、投資、分配、再籌集、再投資、再分配，一次次的循環構成了企業資金的流動。因為現金是企業內部流動性最強的一項資產，同時也是收益性最差的一項資產。企業現金持有量過少的話，會造成企業資金短缺，影響到企業正常的生產經營。相反，如果現金持有量過多的話，就會造成資源的浪費。企業在確定了最佳現金持有量后，還應采取各種措施，加強現金的日常管理，以保證現金的安全、完整，最大限度地發揮其效用。這主要體現在對于企業現金的收支上。(1)現金回收控制為了提高現金的使用效率，加速現金周轉，企業應盡量加速應收賬款的收回。通過定期進行賬齡分析，結合付款方的信用等級采取不同的催款手段。同時也可以對那些及時付款的企業給予一定的優惠政策。(2)現金支出控制企業在收款時，應加快收款的速度，而在管理支出的時候，應盡量在不影響企業聲譽的情況下，延緩現金支出的時間。企業可以通過一些合法、合理的手段，結合資金到賬和轉出之間的時間差合理地延緩款項的支付。總之，現金日常控制的目的，是在保證企業生產經營所需貨幣資金的同時，節約使用資金，并從企業閑置的現金中獲得最多的投資收益。
4.2企業資金配置管理
企業資本資源分散在企業財產，設備，原材料，成品，所有應收賬款。因此，管理資本的企業，我們必須首先了解企業資金占用的哪些方面，各占多少。對于資金在哪幾方面，如果過于相信會計報表，它是一個很好的企業基金。在一份報告中由于其使用虛假的會計數據，執行經理的風險偏好，利益等原因，往往只是一種幻覺，可能含有大量的問題，很難反映企業資金的實際占用，如固定資產閑置資產的使用，有可能是低效的，無效的資產應收賬款壞賬資產;存在;倉庫可以在未經處理的貨物等的存在。此外，企業的資金資源總是有限的，所以企業資金管理應優化配置。雖然我們說企業資金合理與否沒有統一的標準，這并不意味企業不應或無法優化資金配置。企業資金配置是否合理、是否需要完善，要在分析和評價的基礎上才可能進行改善資源配置。企業資金配置應抓住關鍵環節，著力解決資源不匹配問題，應與企業目標、企業增值鏈、企業薄弱環節等結合起來，以資金運用效益、效率為導向，發揮企業整體優勢，將有限資金用在有利于提高企業經濟效益上，所以應加強預算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。
參考文獻
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2.企業資金管理論文
4.項目資金管理論文
5.關于現金管理論文