北京大學論文格式
北京大學論文格式
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北大論文封面
論 文 評 定
指 導 教 師 意 見：
指導教師：___________(簽名)
年 月 日
目錄
論 文 提 要 ( 黑體四號字)
內容…………………………(宋體小四號字)
一般分二大部分：
第一部分：提出課題的背景。
第二部分：提出解決問題的思路、方法、技術、方案及實現。
關鍵詞 (黑體小四號字)：××××，××××(宋體小四號字)
論文正文:正文格式示例
論文標題(黑體小三號字)
一級標題使用黑體四號字，居中。注釋使用宋體5號字。其它均使用宋體小四號字。
1，基本版式
正文內容以Word 文檔、A4紙、宋體小四號字(論文標題、一級標題和注釋除外)打印。
2，標題序號
(1)文章中標題序號按照“一”、“(一)”、“1”、“第一”順序排列。根據文章的敘述層次，不需要全使用時，可以適當減少。
(2)“一”、“1”后面加“、”號，“(一)”后面不加任何標點，“第一”后面加“，”號。
3，圖表
(1)論文中含有數學公式、表格、曲線圖以及其它圖表，請使用計算機制作相關內容，保證其中的符號、數字、文字、圖線清晰、規范。
(2)表格序號用表1、表2等表示，表格標題置于表格上方。
(3)圖序號用圖1、圖2等表示，圖標題置于圖上方。
4，當頁腳注
(1) 腳注以 “①，②，③……”表示,僅在當頁連續排序。
(2)腳注中有文獻引用的，參照“參考文獻”的體例編排。
(3)正文中腳注號的位置一般在標點符號之后，如“，①”、“。②”等，除非專門用來說明句子中的某個詞，如“……凱恩斯主義①……”。
參考文獻：(黑體五號字)
1， 中文文獻(宋體5號字)
(1) 張三：《論市場》[J]，〈〈經濟研究〉〉1989年第6期。
(2) 張三：〈〈論計劃〉〉[M]，經濟出版社，2001年。
(3) 李四：〈〈論計劃經濟與市場經濟〉〉[M]，原載王五主編〈〈計劃與市場〉〉(論文集)，經濟出版社，2001年。
(4) 張三：〈〈市場經濟中的計劃〉〉[N]，〈〈xx日報〉〉，1993年3月20日。
(5) 李四：〈〈計劃與市場關系的研究〉〉[D]，博士學位論文，1994年。
2， 英文文獻
(1)John,D.,1956,“On Demand”[J], American Economic Review , Vol.9, Feb., PP15-25.
個 人 聲 明
在論文導師的指導下，本文確為本人獨立完成并愿意承擔因違反學術規范而應該承擔的責任。(宋體四號)
簽字：
年 月 日 (宋體小四)
北京大學論文范文
金融風險防范與金融審計的關系論
[ 摘 要 ] 隨著經濟的發展,金融業呈現出越來越重大的作用,它不僅影響著市場經濟,也關系著社會的穩定與發展,因此,成為當前的一個重要課題。本文分析了金融風險防范中,金融審計發揮作用的依據,并對如何在金融風險防范中加強金融審計的作用提出了幾點建議。
[ 關鍵詞 ] 金融風險防范 金融審計
近年來,隨著金融業的迅速發展,其中也顯露出越來越多的問題。例如:不良貸款現象時有發生,金融資產質量呈現出下降的趨勢;自有資金占有很低的比例,有些金融機構也出現了資不抵債的情況,使得到期債務無法正常支付等。而上述問題,一旦沒有及時有效解決,就很可能導致金融風險,嚴重危害著經濟的發展與社會的穩定,因此,關于金融風險防范與金融審計的關系研究有著重大的意義。
一、金融風險防范中,金融審計發揮作用的依據
1.市場經濟體制下,金融風險的防范需要金融審計來進行外部監管。市場經濟就是法治經濟,它客觀上要求與市場發展相適應的一整套市場法則來規范各方的行為,對金融風險的防范尤其需要獨立的外部監管。市場經濟實際上就是法治經濟,它客觀上要求與市場發展相適應的一整套市場法則來規范各方的行為,以利于市場的良性運行。
2.審計自身的工作方式與程序起著重要的基礎作用。審計的基本工作方式和工作程序,為金融審計揭示金融風險提供了基礎。一般情況下,檢查會計賬目是審計的工作方式,其中的會計賬目主要包括會計賬簿、會計原始憑證和記賬憑證以及其他相關資料,而金融機構的具體經濟活動應該通過各自單位的會計賬目予以反映和揭示。而金融審計的整個過程,主要就是通過對上述幾種會計賬目的檢查,來了解被審計單位概況。
金融審計應注意審計實施的基本程序,其主要分為兩個步驟:第一,符合性測試,即對該單位的內部控制系統進行考察,評估其效能;第二,實質性測試,即通過符合性測試,對特定單位的內部控制系統有一個初步的評估,找出比較完善的環節,以及不夠完善的環節,分析存在明顯漏洞的環節,從而確定重點檢查的環節和內容,并著手進行詳盡的審查。上述兩個步驟以上兩個方面特別是后者,為金融審計揭示金融風險并發揮作用提供了直接途徑和可靠基礎。
3.金融風險防范與金融審計之間的因果關系。金融風險防范與金融審計之間還有著因果關系,這主要是表現在二者的目標和手段方面。通常情況下,產生金融風險的原因,是宏觀調控方面存在問題,或者是缺乏調控能力,或者是缺乏央行的監管,從而導致相關政策措施無法實現預期目標。金融審計的加強,有利于財政經濟秩序的維護,不僅可以滿足審計法的要求,也為審計風險的防范提供了立足點、出發點。監督金融機構對國家宏觀調控措施的執行情況,保障國家金融政策的貫徹實施,是金融審計根本目標之一。同時,審計監督直接接觸金融業的不同環節,較為直觀地了解到宏觀調控措施在各個環節的傳導過程和效應,并能將審計過程中所見所得向政府和有關部門提供信息反饋,必然有利于對宏觀調控政策的完善及其傳導效果。
4.金融審計工作對于金融風險防范起著一定的警示作用
在我國,市場經濟體制仍然不夠健全,因而容易引起經濟秩序混亂局面,對于財經領域來說,其中的造假與違法現象比較多見的。由此可見,當前審計機關應充分發揮其職能,將審計監督的重點凸現出來,時刻關注金融案件,并加大對違紀違規問題的查處力度,從而實現維護我國經濟秩序的目的,同時也能夠相應地減
少經濟方面違法犯罪行為的發生,在金融風險的防范上發揮了一定的警示作用。
二、如何在金融風險防范中加強金融審計的作用
1.樹立正確的監督理念。在金融風險防范中,金融審計作用的充分發揮離不開正確監督理念的樹立。審計部門應以加強金融風險的防范與金融監管為根本目標,樹立正確的監督理念,才有利于審計成本的節約以及審計效益的提高。
2.突出金融審計的重點。金融審計重點的突出應該圍繞金融風險的防范進行。審計部門應首先將分析哪些環節和因素易引發金融風險,再以此來確定審計重點。審計重點一般包括以下幾方面:國家宏觀調控政策的貫徹落實情況;金融資產運營狀況;或有負債;資產負債比例管理監控指標的執行情況;內部控制狀況;會計資料的真實性。
3.加強金融風險的防范能力。金融風險的防范能力主要是由于審計人員素質、審計手段等因素決定的。而在金融形勢變化的同時,部分金融衍生品不斷涌現。因此,審計部門必須使審計人員的素質不斷提高,并改進現行的審計手段,從而使得金融審計真正具備揭示金融風險的能力,在促進防范金融風險方面有所作為。
4.加大執法力度。只有加大執法力度,才能對當前發生的金融案件進行依法揭露與查處。具體措施如下:
(1)提高對于金融案件的重視程度。全面落實審計法,做好審計工作,推動審計工作的深化,使審計監督力度不斷加大。
(2)培養發現金融案件的意識。針對可能產生風險的環節和已經發現的不真實、不合法、不合規的問題進行深入分析和必要的延伸檢查,將可能存在的全部違法犯罪問題進行揭露。
(3)嚴格執法。如果遇到重大違法問題,或者在整個關于違法犯罪線索搜集過程中,審計人員應不畏強權,勇于突破。一旦發現重大線索,就應該一查到底,并如實進行披露。
三、結束語
綜上所述,金融風險防范與金融審計之間存在著緊密的聯系,在金融風險防范中,金融審計發揮著重要的作用。因此,審計部門應正確認識到二者的關系,并采取一定的舉措,來加強金融審計的作用,以實現關于金融風險的防范,從而促進市場經濟的發展,推動社會的進步。
參考文獻:
[1]嚴紹兵 劉文霞:評估不確定性披露與金融風險防范:基于評估師的調查[J].中國資產評估,2010(02)
[2]肖文 錢江:住房公積金貸款項目合作管理模式探析:防范風險與擴大受益覆蓋面[J].西南金融,2010(01)
[3]藺慶校 朱連才:我國地方政府債券發行的風險防范分析:基于會計信息披露的視角[J].浙江金融,2010(01)
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