我國中小企業內部控制論文(2)

我國中小企業內部控制論文

　　我國中小企業內部控制論文篇2

　　試論中小企業加強內部控制的對策

　　摘要：在我國市場經濟當中，中小企業作為市場經濟的重要組成部分，在促進經濟發展中起著不可或缺的作用。中小企業普遍存在著實力弱小、規模小，抗風險能力弱等缺陷，故而中小企業在市場競爭中處于弱勢地位。要想提升中小企業的競爭力就必須加強對企業內部的控制。本文主要介紹了現今中小企業內部控制的狀況以及加強中小企業內部控制的有效策略。

　　關鍵詞：中小企業;內部控制;現狀;策略

　　一、中小企業的內部控制

　　中國經濟不同于西方的資本主義經濟，要想對我國中小企業的內部控制進行優化，就必須先對中小企業進行準確的界定，并且分析研究內部控制的內涵，找出內部控制存在的問題，針對問題，合理的提出解決的措施。在中小企業中，內部控制包括對會計核算的控制，對于內部審計的控制對于公司管理的控制，涉及范圍較廣。現今我國中小企業經營的業務比較單一，經營方式比較靈活，規模小但效率較高，對于激發市場經濟的活力具有重要意義。

　　二、現今中小企業內部控制的狀況

　　(一)內部控制的環境基礎薄弱

　　我國中小企業大多數仍處于傳統模式中，對于企業內部控制的了解不夠深入，把內部控制僅僅認為是對內部進行管理、監督。更有甚者，領導層對于內部控制的認識不足，認為就是簡單的對企業的人事進行調整，增加管理人員的數量，使得內部控制失去正確的目標和方法。發達的資本主義國家對于企業內部控制已經過一定的實踐，并已掌握了一定的經驗，進而形成了一套較完整的內部控制體系。而我國對于企業的內部控制仍處于探索階段，對于內部控制的認識依舊不足，在對企業內部進行控制的過程中易出現會計數據失去真實性。企業經營失敗等問題。

　　企業內部控制的環境實際上就是一種氛圍，內部控制環境包括對中小企業的企業文化進行塑造，對企業內部人員控制意識的影響，進行控制的自覺性的影響以及決定企業控制要素產生作用的程度等。企業的內部控制的環境作為內部控制各要素發生的基礎，現今仍舊存在一些不足，如：對于企業的機構設置的不夠合理，企業的內部控制制度仍不夠健全，企業高層缺乏內控觀念，對于企業人員缺乏一定的培訓以及獎懲機制，對于各部門未設置嚴格的企業規章制度等。

　　(二)企業內部控制的管理效率低下

　　1.企業管理者缺乏科學管理的能力

　　現今中小企業的經營者大多數是從鄉鎮直接選取的，雖然他們對于本地區的市場比較熟悉且個人本身具有一定的資本積累，但由于他們多數人文化管理水平不高，對于企業的內部控制不夠重視與熟悉，缺乏一定的對企業進行科學管理的能力，將眼光著重于市場以及利潤。員工與管理層作為內部控制的主體，對內控有著重要的影響。而今我國中小企業的高層在設計企業計劃時，只將重點放在了獲得利潤上面，而忽略了對于滿足客戶需求這個前提上面。

　　2.企業的管理制度不夠科學

　　我國中小企業大部分已擁有內控意識，并且也有相應的規章制度，但是仍未囊括所有的員工與部門，也并未將其運用在企業的各項業務當中。多數企業仍舊按照傳統的經營模式進行經營管理，缺乏一個完善、科學的企業管理制度來對員工的行為進行約束，致使企業的內部管理不夠規范。如生產管理制度不夠規范、聘用制度不夠規范等。中小企業的生產管理制度不夠規范、嚴格，易使得其產品競爭力低于大型企業。我國中小企業在社會環境中地位較低，無法吸引優秀人才的加入，使得企業員工整體素質不不高，并且企業未對員工進行一定的專業知識技能的培訓以及定期的考察，使得企業的優秀人才匱乏，無法進行科學的管理。

　　3.內部控制無法得到有效的執行

　　企業的內部控制制度在制定之后，得到了執行，才可以算是內部控制的完成我國中小企業即使有一套完善的內部控制制度，但在現實中仍無法得到有效的執行，制度的執行沒有人監督、未真正落實，使得內部控制的職能被弱化，使得內控制度成為有名無實的存在。

　　(三)企業內部控制的各部門責權不明確，對其監督不力

　　1.對于內控的審計部門有名無實

　　我國內控中最主要的內部會計控制，而對于會計的控制，審計是必不可少的，是內控中的重要組成部分。內部審計對于增強企業經濟效益和改善經營管理模式有著重要的意義。而現今我國中小企業的內部審計部門形同虛設，根本沒有發揮其真正的作用，更有甚者，有些企業根本就未設置專門的內審部門。

　　2.企業的財會人員專業素養不足，內控意識薄弱

　　中小企業中，因人才引進時，員工素質普遍不高，在會計部門中，甚至有未取得會計從業資格證的人存在，財會人員專業知識掌握不足，對于企業的內控意識不足，致使財務賬目不清晰、報表信息不真實、會計工作不規范等問題出現，使得企業的經營狀況無法從財務報表中體現，影響企業的決策。

　　3.審計部門的獨立性不高

　　在我國中小企業內部，審計部門只是對企業的負責人進行服務，這就直接的違背了審計部門必須具有獨立性的原則，審計部門應該站在客觀、公正的立場上對企業的內控進行審計，監督企業的各項經濟活動。審計部門只為企業負責人服務的企業，使得內部審計失去了其獨立性，局限了審計工作的范圍，使得審計工作不能達到應有的效果。

　　三、加強中小企業內部控制的有效策略

　　(一)建設高效合理的內部管理體系

　　1.管理者應該科學的選擇企業的組織管理結構

　　每個企業，都應該具有獨有的企業文化和每個員工獨有的行為方式，以此來獲得一個高效的組織管理結構。任何企業在進行內部控制管理機構的調整以及決策時，都應該以實現企業目標作為出發點。改革開放以來，在新的經濟形式下，現代化的管理體制要求企業的管理者不僅應具備一定的管理知識，還應具備一定的科學技術知識。要求管理者能夠重視國家的利益，對于國家的政策積極貫徹，能夠利用敏銳的眼光以及開闊的眼界去借鑒外國的企業管理的成功經驗以及先進的技術，使得企業的管理更加科學，企業競爭力得到提高，利于企業的長遠發展。 　　2.構建“以人為本”理念的管理人力資源政策

　　一個企業的創建，最重要的就是人，人是企業生產經營的主體。企業進行目標的制定，管理的創新都必須依靠人力來進行。企業必須建立以人為本的企業理念，將員工的個人目標和企業的發展目標有機的結合在一起，將員工實現個人價值與企業實現發展相協調，為員工創造不一樣的學習機會，使得員工自身能夠得到發展。建立以人為本的管理目標，給予員工一定的權利，使得員工增強歸屬感，在自身的崗位上能夠盡職工作，并積極的參與到企業的管理當中，主動的參與企業科學的決策，使得員工與企業緊密結合在一起，促進企業的發展。

　　3.建立有效的激勵機制

　　企業要想建立一個有效的人力資源管理制度就必須有效的激發員工的創造性以及工作的積極性。企業對于表現突出，對于企業有重大貢獻的員工應該適時的給予物質或者精神上的獎勵。對于員工的獎勵形式可以是多樣的，不僅可以是將員工的薪金提高，給予福利保障補貼，增加年終獎等形式，也可以讓員工進行技術入股或者獲得年終分紅的形式獲得獎勵。企業也可根據自身實際情況進行獎勵，促使員工的積極性得到提高。

　　(二)對企業的財務控制進行加強

　　1.建立一個健全的內部審核制度

　　在會計核算中，核算的資料必須是合法的并且真實完整的。內部審核制度作為企業會計管理制度的重要組成部分，應該加強對其的建設。在進行內部審核的過程中應該對企業的財務費用、成本以及會計的資料等的真實性進行確認，檢查手續是否完整、合法，并且審核企業的資金來源是否符合國家的法律規定，檢查企業的各類財產以及物資的增減 是否與報表的記錄一致。內部審計作為企業進行風險規避的重要手段，應該受到企業的重視。但企業的財務機構應該與內部審計機構相分離，以確保審計機構的獨立性，使審計結果的公正性、客觀性得到保證，并且能夠對企業的財務進行監督。

　　2.控制企業的資產，縮減成本，減少資源浪費

　　對于中小企業來說，普遍存在著工藝、技術和經營條件落后，分配渠道少，資源的利用率較低等問題。因而，中小企業必須盡可能的節約企業的資源，減少損耗。加強對能源余熱的利用，對于生產過程中的廢損物以及邊角料，利用物資綜合利用技術，對其進行再次利用，充分利用它們的剩余價值。中小企業應該對財務資料進行完善，并且完善對于財務資料的記錄，使得企業在融資、制定預算以及進行評估是變得更加順利，促進企業科學的決策，使得企業更快更好的發展。

　　參考文獻：

　　[1]孫采薇，陳艷林.淺談中小企業內部控制加強對策[J].財會通訊，2014，12.

　　[2]王莉.淺談中小企業內部控制的現狀、問題及對策[J].中國管理信息化，2011，07.