延續和優化實施多項稅費優惠政策

日前召開的國務院常務會議提出，“延續和優化實施部分階段性稅費優惠政策”，包括將研發費用加計扣除優惠政策作為制度性安排長期實施等一系列舉措，預計每年減負規模達4800多億元。這里小編給大家整理了關于延續和優化實施多項稅費優惠政策，方便大家學習了解。

延續和優化實施多項稅費優惠政策

為支持小微企業和個體工商戶發展，兩部門明確，自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

為進一步激勵企業加大研發投入，更好支持科技創新，兩部門明確，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

為促進物流業健康發展，繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策。兩部門公告規定，自2023年1月1日起至2027年12月31日，對物流企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

此外，為促進小微企業發展，進一步減輕用人單位負擔，兩部門明確，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續實施殘疾人就業保障金分檔減繳政策。

研發費用加計扣除優惠制度化釋放重磅利好

接受《經濟參考報》記者采訪的業內專家認為，減稅降費綜合考慮財政承受能力和助企紓困需要，舉措更加精準，突出對小微企業、個體工商戶等支持，支持企業研發創新，為微觀主體發展增信心、添活力。

稅費優惠延續優化每年減負4800多億

3月24日召開的國常會決定，延續和優化實施部分階段性稅費優惠政策，以進一步穩預期強信心，包括將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施;將減半征收物流企業大宗商品倉儲用地城鎮土地使用稅政策、減征殘疾人就業保障金政策，延續實施至2027年底;將減征小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策、降低失業和工傷保險費率政策，延續實施至2024年底;今年底前繼續對煤炭進口實施零稅率等。以上政策預計每年減負規模達4800多億元。

2022年，我國實施系列稅費支持政策成效明顯，全年新增減稅降費及退稅緩稅緩費金額超過4.2萬億元，為助力穩住宏觀經濟大盤發揮了關鍵作用。

今年的政府工作報告提出，完善稅費優惠政策，對現行減稅降費、退稅緩稅等措施，該延續的延續，該優化的優化。

粵開證券首席經濟學家、研究院院長羅志恒表示，此次會議主要是落實中央經濟工作會議精神和政府工作報告的要求。減稅降費正從規模數量型轉向效率效果型。總體上看，此次會議延續的政策仍是側重支持中小微企業，助企紓困，降低企業負擔，繼續呵護實體經濟，通過研發費用加計扣除促進科技創新和研發，從中長期提高企業競爭力。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示，當前國內外經濟形勢仍然處在復蘇之中。此次國常會決定延續和優化實施部分階段性稅費優惠政策，反映出結合我國當前經濟運行情況予以跨周期調節，以促進我國經濟實現穩中有進的目標。針對小微企業和個體工商戶的幾項階段性稅費優惠政策延續將有利于幫助抗風險能力弱的較小經營主體平穩過渡，保就業穩民生，穩定宏觀經濟的基本面。

制度化延續促企業創新發展

從企業調研情況來看，減稅降費政策直擊經營主體的痛點和難點，把“肥”施到了企業發展的根上，能發揮比較明顯的減負紓困效果。據統計，2022年全國10萬戶重點稅源企業，每百元營業收入稅費的負擔下降了2.7%，企業的現金流增加了，發展活力增強了，應對風險挑戰的韌性更足了。

業內人士認為，今年的減稅降費政策中，將符合條件行業企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施是一大亮點，有利于穩定企業預期、提振企業創新發展的信心。

“經過持續大規模的減稅降費政策實施和效應顯現，有必要將臨時性、階段性政策中好的做法制度化延續下來，制度化有利于穩定市場主體的政策預期。”羅志恒說。

如何計算提高加計扣除比例這一政策舉措的含金量?北京智方圓稅務師事務所董事長、主管合伙人王冬生說，假定納稅人適用的企業所得稅稅率是25%，研發費用是100萬，加計比例是75%，可以多扣除75萬，少繳所得稅18.75萬。加計比例提高到100%后，可以多扣除100萬，可以少繳25萬所得稅，國家對納稅人研發費用的補貼比例提高到25%。這對于鼓勵納稅人加大研發投入，尤其是需要長期研發的項目投入，有不可忽視的作用，更加有助于促進經濟的高質量發展。

“長期化和制度化的安排有助于打消納稅人的疑慮，穩定投資者的預期，鼓勵企業做出長期安排。”王冬生說。

精準有效釋放政策紅利

李旭紅認為，此次稅費優惠的安排也反映出精準施策推進高質量發展的導向。例如，將減半征收物流企業大宗商品倉儲用地城鎮土地使用稅政策延續實施至2027年底，將有助于我國現代物流行業的建設，助力我國建立現代化的產業體系;今年底繼續對煤炭進口實施零稅率將有助于降低我國能源成本支持實體經濟的發展;將符合條件行業企業研發費用稅前扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實施，將更加有利于增強我國各類市場主體投入研發的信心及動力，助力我國實現科技強國高質量發展的目標。

國常會提出，要做好政策宣介，積極送政策上門，確保企業應享盡享。

“事實上，當我國進入新的發展階段，稅收優惠政策也相應調整，稅收優惠更應著重于精準性，這樣既有利于促進產業的發展，增強市場的預期，也有利于財政的可持續性。”李旭紅說，要加強稅費優惠政策的管理以保障政策實施的可持續性。要促進稅費優惠紅利惠及千家萬戶，助力夯實今年宏觀經濟開局良好的發展趨勢。

記者從國家稅務總局了解到，日前，在傾心傾力落實好“便民辦稅春風行動”首批措施的同時，稅務總局進一步聚焦納稅人繳費人的新訴求新期待，又接續推出了第二批25條便民服務措施。稅務系統今年將深入開展好“便民辦稅春風行動”，落實落細各項稅費支持政策，不斷優化稅收營商環境，以更大力度更實舉措支持實體經濟特別是民營經濟和制造業、高新技術產業發展。