2022個人養老金抵扣個稅優惠最新政策

2022個人養老金抵扣個稅優惠最新政策你有了解嗎?長期以來，個人養老金面臨的一大難題是稅收優惠不夠。那么對于這個問題你有什么想法?下面是小編為大家搜集整理的關于2022個人養老金抵扣個稅優惠最新政策，供大家參考，快來一起看看吧!

個人養老金抵扣個稅優惠政策

9月27日，國常會會議內容提到，“會議決定，對政策支持、商業化運營的個人養老金實行個人所得稅優惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%。”

有人發出疑問：領養老金還要交稅嗎?事實上，領取基本養老金是不需要繳納個稅的。此次國常會上送出的政策禮包，針對的是第三支柱的個人養老金。

其實，人們對于“對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除”的規定并不陌生。按照今年4月21日國務院辦公廳發布的《關于推動個人養老金發展的意見》(下簡稱“意見”)，明確了每年繳納個人養老金的上限為12000元，人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平和多層次、多支柱養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費上限。

而且在《意見》出臺后，業內根據內文提到的第五條“稅收政策：國家制定稅收優惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養老金制度并依規領取個人養老金。”

9月27日國常會的會議內容，首次官方明確了“對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除”。

值得注意的是，4月份出臺的《意見》并無談及投資收益以及領取養老金時如何繳稅，此次也首次明確了，“投資收益暫不征稅，領取收入實際稅負由7.5%降為3%”。

中國社科院世界社保研究中心秘書長房連泉9月27日晚接受時代財經采訪時指出，國常會這一規定的政策背景是2018年的試點，是在試點的內容上作出了修改與完善。

據悉，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。根據財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、中國銀行保險監督管理委員會、證監會2018年4月2日發布的《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知(財稅〔2018〕22號)》(下簡稱“通知”)，賬戶資金收益暫不征稅——計入個人商業養老資金賬戶的投資收益,在繳費期間暫不征收個人所得稅。

關于個人領取商業養老金征稅，該《通知》指出，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

據《通知》，個人達到國家規定的退休年齡時，可按月或按年領取商業養老金，領取期限原則上為終身或不少于15年。個人身故、發生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領取商業養老金。把領取收入實際稅負由7.5%降為3%，就是意味著，無論是退休后，按月還是按年，或是發生意外一次性領取，都是按照3%進行扣稅。

房連泉指出，按照此前政策只是知道免稅的額度，但不知道投資收益部分以及領取時候的稅收安排如何，現在政策方向算是明確了，但具體執行細則還要等相關部門最終下發的文件。

個人養老金稅收政策的三大信號

一是，個人養老金制度稅收模式為EET模式，即在個人養老金金融產品購買階段、資金運用階段免稅，在領取階段征稅;同時還可以抵扣個人所得稅，上限暫定為1.2萬元。

二是，EET模式在個稅遞延養老保險試點中就有應用，為避免試點效果不及預期，會議決定將領取收入的實際稅負由7.5%降為3%，這將吸引更多投資者購買個人養老金金融產品。

三是，政策實施追溯到今年1月1日，這意味個人養老金制度實施細則以及各項配套細則有望加速落地，大概率也會在年底前出臺試點。

“領取收入的實際稅負下調，將對個人養老金制度的快速推廣起到更加積極的作用。”一位業內人士表示。

為何暫定1.2萬元抵扣上限

早在今年4月發布的《關于推動個人養老金發展的意見》(下稱《意見》)就明確，要推動發展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的個人養老金，與基本養老保險、企業(職業)年金相銜接，實現養老保險補充功能，協調發展其他個人商業養老金融業務，健全多層次、多支柱養老保險體系。

此次國務院常務會議再次明確，要發展政策支持、商業化運營的個人養老金。

政策支持主要就是稅收政策，《意見》顯示，國家制定稅收優惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個人養老金制度并依規領取個人養老金，人社部、財政部對個人養老金發展進行宏觀指導，根據職責對個人養老金的賬戶設置、繳費上限、待遇領取、稅收優惠等制定具體政策并進行運行監管，定期向社會披露相關信息。

“國家通過稅收政策支持建立個人養老金制度，與其他市場化運營的個人商業養老金融業務互相補充、相互促進。因此，個人參加個人養老金制度最直接的好處，就是可以享受國家稅收優惠政策。”人社部養老保險司司長聶明雋曾在國新辦發布會上表示，稅收優惠政策的享受、領取時個人養老金的轉出，都是以個人賬戶為基礎的。不僅方便參保人及時查詢，也能夠體現“記錄一生、保障一生、服務一生”。

一位中國財政科學研究院專家認為，EET模式有利于降低高收入群體的個稅稅負，對于高收入群體有較好的激勵作用，也是國際主流的稅收激勵模式，但對低收入群體的激勵作用有限，且個稅起征點提高和專項附加扣除實施會導致個稅納稅人規模減小。

不過，會議同時明確了每年1.2萬元稅前抵扣上限。中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文就曾指出，繳納個人所得稅的人群收入條件等一般較好，每年繳納1.2萬元的個人養老金對這個群體似乎吸引力不是太大;而大多數中低收入群體對養老金較為在乎，但他們卻很可能不是納稅人，因此個稅延遲的政策對這個群體而言是“無感”的。

清華大學五道口金融學院中國保險與養老金研究中心研究負責人朱俊生也認為，1.2萬元抵扣額度相對有限，未來可以考慮適時提高享受稅惠的繳費額度，適當提高個人養老金的稅前抵扣標準，同時要建立抵扣額度與社會平均工資增長指數掛鉤的動態調整機制。

事實上，《意見》對這些問題也有所考慮。《意見》規定，人社部、財政部可根據經濟社會發展水平和多層次、多支柱養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費上限。

“當前稅優水平實際上是較低的，但在共同富裕的大背景下，有關部門需要考慮到輿論情緒——如果參與人數很少，提高稅優水平或被抨擊為制造‘富人俱樂部’。”鄭秉文表示。

聶明雋曾解釋稱，1.2萬元的上限主要是基于三點考慮：一是從保持適度補充養老水平來考慮。個人養老金的功能是補充養老的作用，補充的水平一方面要結合第一、第二支柱的水平綜合考慮，保持三個支柱合理的總養老金水平，另一方面要避免養老金水平差距過大，保持合理的收入分配關系。二是借鑒前期稅收遞延型商業養老保險試點做法，結合試點情況，個人養老金采取了固定額度的辦法，比較簡便，年度總額度上也保持了銜接。三是體現增量改革。起步階段是1.2萬元，隨著經濟社會發展，隨著城鄉居民可支配收入的增加，再適時逐步提高繳費上限，更好地滿足人民群眾對補充養老的需要。