2017年小微企業免稅額是多少
2017年小微企業免稅額是多少
在2017年里，很多經營小微型企業的人會有這么一個疑問：小微型企業在所得稅上會有哪些新政策？又應該交多少的免稅額？下面就讓學習啦小編來告訴你2017年小微企業免稅額的情況，僅供參考。
什么是小微企業
小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由經濟學家郎咸平教授提出的。
財政部和國家發改委發出通知，決定在未來3年免征小型微型企業22項行政事業性收費，以減輕小型微型企業負擔。
2015年，我國實施小微企業和個體工商戶起征點政策及小型微利企業所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。
那2017年，政府對小微企業的減免稅政策是怎樣的，小微企業免稅額是多少？讓學習啦小編來告訴你吧：
2017年小微企業免稅額消息
小微企業稅收優惠政策：增值稅、營業稅優惠政策
《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅[2014]71號)、《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(2014年第57號)、《財政部國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》(財稅[2014]122號)，明確對月營業額不超過3萬元的納稅人，免征營業稅及政府性基金。其中，以1個季度為納稅期限的營業稅納稅人，季度營業額不超過9萬元的，免征營業稅。
小微企業稅收優惠政策：個人所得稅優惠政策
我省自2013年8月1日起對實行定期定額征收的個體工商戶月營業額不足2萬元的，應稅所得率為0。
小微企業稅收優惠政策：政府性基金優惠政策
《財政部、國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》財稅〔2014〕122號規定：1、自2015年1月1日起至2017年12月 31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。2、自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下(含20 人)的小微企業，免征殘疾人就業保障金。
小微企業稅收優惠政策：企業所得稅優惠政
《中華人民共和國企業所得稅法》規定，符合條件的小型微利企業，年應納稅所得額在30萬元以下的，減按20%的稅率征收企業所得稅;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業所得稅。
小微企業稅收優惠政策：印花稅優惠政策
《財政部國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號)規定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
小微企業稅收優惠政策：增值稅、營業稅優惠政策
《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅[2014]71號)、《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(2014年第57號)、《財政部國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》(財稅[2014]122號)，明確對月營業額不超過3萬元的納稅人，免征營業稅及政府性基金。其中，以1個季度為納稅期限的營業稅納稅人，季度營業額不超過9萬元的，免征營業稅。
2017年小微企業免稅額資訊
小微企業免稅政策再調整 免稅額由2萬提至3萬 年減稅超300億
10月8日，財政部、國稅總局公布《關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元(含本數，下同)~3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅;對月營業額2萬元~3萬元的營業稅納稅人，免征營業稅。
經濟下行壓力之下，作為中國經濟最活躍細胞的小微企業再獲免稅新政。
10月8日，財政部、國稅總局公布《關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元(含本數，下同)~3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅;對月營業額2萬元~3萬元的營業稅納稅人，免征營業稅。
去年8月1日，國家對小微企業免征增值稅和營業稅的月銷售額度是2萬元，此次新政將這一額度提高至3萬元。
財政部此前表示，免稅額度為2萬元時，每年預計為小微企業減稅300億元。此次免稅額提高至3萬元后，減稅規模將超300億元。
值得注意的是，這是國家年內第二次出臺對小微企業減稅政策，實屬罕見。
今年4月8日，財政部、國稅總局公布《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》，自2014年1月1日~2017年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。而此次新政則在小微企業營業稅和增值稅免稅力度上加碼。
年內兩次出臺小微企業減稅政策，是迫于經濟放緩的壓力下的穩增長措施。財政部部長樓繼偉在9月底召開的二十國集團財長和央行行長會議上表示，從財政政策來看，中國政府在促進經濟增長的財政政策上，第一位就是進一步給小微企業減輕稅負。
此次新政有效期為2014年10月1日至2015年12月31日。這或意味著，若新政不再延期，2017年小微企業月銷售免稅額將重回2萬元。
國家稅務總局公告2014年第58號：小微企業免征增值稅和營業稅優惠政策解答
財政部、國家稅務總局聯合印發《關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)后，稅務總局連續出臺《關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年57號)、《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2014年58號)，明確按季納稅、兼營不同應稅項目時如何適用免稅政策及相關征管配套措施，國家稅務總局貨物勞務稅司有關負責人就小微企業免征增值稅和營業稅優惠政策有關問題回答了記者提問。
1.什么樣的納稅人可以享受小微企業免征增值稅和營業稅優惠政策？
答：《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年57號)明確，增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人(包含個體工商戶、其他個人、企業和非企業性單位)，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)的，可以享受免征增值稅和營業稅優惠政策。
2.對于按季申報的納稅人，如何確定享受優惠政策的納稅人范圍？
答：《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年57號)明確，對于以一個季度為納稅期限的納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的，免征增值稅或營業稅。
3.兼營增值稅應稅項目和營業稅應稅項目的納稅人，如何適用小微企業優惠政策？
答：兼有增值稅應稅項目和營業稅應稅項目的納稅人，既屬于增值稅納稅人，又屬于營業稅納稅人，為支持小微企業發展，《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年57號)明確，納稅人分別核算增值稅應稅項目銷售額和營業稅應稅項目營業額，分別享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅和月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征營業稅的優惠政策。
4.個體工商戶能否申請代開增值稅專用發票？
答：《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年57號)廢止了《國家稅務總局關于增值稅起征點調整后有關問題的批復》(國稅函〔2003〕1396號)中有關起征點以下個體工商戶不允許代開增值稅專用發票的規定，個體工商戶可按照《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)》(國稅發[2004]153號)規定，向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。這給予小微企業更多的選擇權，便于小微企業自由選擇不同的商務對象，支持小微企業做大做強。
5.已代開增值稅專用發票，并繳納代開增值稅專用發票稅款的小微企業，如何享受小微企業免征增值稅優惠政策？
答：為最大限度支持小微企業發展，《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年57號)明確，對于增值稅小規模納稅人代開增值稅專用發票繳納的稅款，在將增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，可以向主管稅務機關申請退還。
6.本次《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》調整的主要內容是什么？
答：《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2014年58號)中對《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第6欄“免稅銷售額”的填報內容進行了細化，新增了“小微企業免稅銷售額”、“未達起征點銷售額”、“其他免稅銷售額”三項，由納稅人根據其所享受的免稅政策分項填報。在“稅款計算”欄目中，新增了“本期免稅額”、“小微企業免稅額”、“未達起征點免稅額”欄次，由納稅人根據當期免稅銷售額和適用征收率計算填寫。
2017小微企業免稅政策
一、什么樣的納稅人可以享受小微企業免征增值稅優惠政策？
答：《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)明確，增值稅小規模納稅人(包含個體工商戶、其他個人、企業和非企業性單位)，月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的，可以享受免征增值稅優惠政策。
二、對于按季申報的納稅人，如何確定享受優惠政策的納稅人范圍？
答：《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)明確，對于以一個季度為納稅期限的納稅人，季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的，免征增值稅。
三、月銷售額不超過3萬元是否包括免稅銷售額，當月既有免稅項目銷售額，又有征稅項目銷售額，如何享受小微企業增值稅優惠政策？
答：月銷售額包括免稅銷售額。當月既有免稅項目銷售額，又有征稅項目銷售額的，當月免稅項目銷售額加上征稅項目銷售額合計數不超過3萬元的，免征增值稅;超過3萬元的，征稅項目的銷售額應全額征收增值稅。
四、增值稅小規模納稅人當月銷售額超過3萬元，次月符合條件還能享受免稅嗎？
答：可以。增值稅小規模納稅人符合條件暫免征收增值稅是按月計算的，當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，并不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。
五、小微企業免征增值稅是否需要備案？
答：小微企業免征增值稅不需要進行申請或辦理備案手續，在次月納稅申報時，按規定進行免稅申報。
六、符合免稅條件的增值稅小規模納稅人是否需要進行納稅申報？
答：需要。月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的增值稅小規模納稅人應當按月(季)在規定的時間內填寫申報表進行納稅申報，可以直接到辦稅服務廳辦理納稅人申報或者選擇網上申報、微信申報等方式辦理納稅申報。
七、個體工商戶能否申請代開增值稅專用發票？
答：根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定，個體工商戶可按照《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)》(國稅發〔2004〕153號)規定，向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票。
八、小微企業的維權途徑有些哪些？
答：在小微企業增值稅政策執行工作中，如納稅人認為其合法權益受侵害的，可向主管稅務機關12366納稅服務熱線投訴。12366熱線受理投訴后，如情況屬實，相關單位應于3個工作日內將小微企業優惠政策落實到位，并將處理結果反饋納稅人。
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