市財政局機關財務的管理手冊

　　為嚴肅財經紀律，規范財務管理，提高資金使用效益，保障機關工作正常有序運轉，根據相關財經法規和制度的規定，結合局機關實際，特制定本制度。下面是學習啦小編精心為你們整理的市財政局機關財務的管理制度的相關內容，希望你們會喜歡!

　　市財政局機關財務的管理制度

　　為嚴肅財經紀律，規范財務管理，提高資金使用效益，保障機關工作正常有序運轉，根據相關財經法規和制度的規定，結合局機關實際，特制定本制度。

　　第一章 總 則

　　第一條 局機關財務管理主要內容包括：經費收支預算管理;國內公務接待管理;辦公費管理;會議費管理;差旅費管理;培訓費管理;.固定資產管理;車輛管理;財務分析與財務監督等。

　　第二條 局機關財務管理堅持“勤儉節約、量入為出、收支平衡、統籌安排”的原則，嚴格遵守財經紀律和有關法律法規。

　　第三條 局機關財務管理的基本體制：由辦公室按照會計制度核算，對所有資金實行統一管理、統一核算、集中支付、按權限審批。市農業綜合開發辦公室、市非稅收入征收管理局、市財政投資評審中心、市注冊會計師協會單獨核算，不納入統一核算的范圍。

　　第四條 局機關財務管理的主要任務：合理編制并嚴格執行收支預算，定期編制財務報表，如實反映收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產和資金管理。

　　第二章 預算管理

　　第五條 預算編制：局機關各項收入和支出按部門預算規定，納入預算管理，統籌安排使用，不得超預算安排支出。局機關按部門預算的要求于每年l0月份左右開始編制下年度預算，并報局黨組會議審定。

　　第六條 預算執行：局機關預算一經審定通過就必須嚴格執行，不得隨意調整預算項目，擴大支出范圍，提高支出標準。辦公室應每年不定期向局領導通報機關經費預算執行情況，并在局長辦公會上對上年度機關經費決算情況進行通報。

　　第七條 預算追加或調整：無預算和超預算的支出原則上不予執行。確因特殊情況需追加或調整預算的，應按規定程序由科室、單位提出申請，經分管局領導簽署意見;辦公室審核、按經費審批權限報分管辦公室的局領導、局長或局長辦公會審定后執行。

　　第三章 收入管理

　　第八條 局機關收入包括財政撥款收入和其他收入。財政撥款收入是指局機關從同級財政部門取得的財政預算資金，其他收入是指局機關依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

　　第四章 支出管理

　　第九條 經費支出是指局機關開展業務活動使用各項資金發生的基本支出和項目支出。

　　基本支出指用于滿足機關日常工作需要的各類支出，按政府收支分類科目進行核算。包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出。

　　項目支出是指由上級撥付以及本級根據有關規定安排的用于完成項目或專項任務的費用支出，由科室單位提供支出依據，嚴格按照批準的范圍、用途和規定的標準列支。

　　第十條 經費支出的管理原則和審批權限。

　　經費支出管理原則：嚴格按照預算執行，遵循“誰經手、誰負責”，所有經費支出必須堅持“事前報告、一事一結、及時報賬”的原則。經手人、科室單位負責人對發票和事項的真實性、合法性負責;辦公室財務室對報賬手續和資料的完整性負責。

　　公共經費支出審批權限：300元以下的由辦公室主任審批;300元以上～3萬元以下的由分管辦公室的局領導審批;3萬元以上～10萬元以下的由分管辦公室的局領導商局長審批，l0萬元以上的報局長辦公會議研究決定后由分管辦公室的局領導審批。

　　第十一條 科室單位經費報銷一般程序：報賬人負責將票據進行分門別類整理，粘貼原始憑證，填寫經費報銷審批單，經手人(含證明人、驗收人)在票據上簽字，科室、單位負責人審核，分管局領導審查，分管辦公室的局領導和局長按權限審批。

　　第十二條 原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素：原始憑證名稱;填制原始憑證的日期及編號;填制和接受原始憑證的單位名稱;經濟業務的基本內容;填制原始憑證的單位或個人簽章;報銷原始憑證須有經手人、證明人、審批人簽字;發票沒有明細的須附憑證附件;用公務卡進行結算的須附P0S機刷卡憑條。對要素不齊全的票據，財務有權不予受理。

　　第十三條 按規定發放的工資、津貼補貼、獎金、福利等(包括臨聘人員工資)支出，由政工科負責審核報批;離退休人員津貼和其他補助支出，公積金、醫保金、獎勵金等支出，由政工科造表，并負責審核報批。

　　第十四條 支付結算方式管理

　　(一)財政資金支付應當嚴格按照國庫集中支付和公務卡管理的有關制度執行，采用銀行轉賬或公務卡方式結算，原則上不得以現金方式支付。

　　(二)公務卡結算適用范圍：財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費、零星招待費和3000元以下的零星購買支出等，應使用公務卡結算。

　　(三)在公務卡結算方式適用范圍內，單位職工必須優先在具有刷卡條件的商戶進行公務消費，對確實不具備刷卡條件的，可用現金完成交易。

　　第十五條 國內公務接待管理

　　(一)局機關公務接待管理按《xx市黨政機關國內公務接待管理實施細則》(永辦發[2014]15號)執行。

　　(二)公務接待的對象和范圍：出席會議、考察調研、執行公務、學習交流、檢查指導、請示匯報工作等公務活動和有公函的來訪人員。無公函的公務活動和來訪人員一般不予接待。

　　(三)局機關公務接待分為公共接待和科室單位接待兩部分。公共接待由力、公室統一安排，科室單位接待由科室單位按規定自行安排，辦公室予以配合。

　　公共接待主要包括：財政部工作人員;省財政廳副廳級以上(含副廳級)公職人員;省財政廳處室主要負責人;省外、省內財政部門(不含本市縣區)綜合性考察學習交流來人;市本級副廳級以上(含副廳級)公職人員;市本級“四大家”(辦、人大辦、政府辦、政協辦)牽頭組織的綜合性檢查督查;縣區“四大家”主要領導、財政局主要領導;經局長同意到省財政廳等部門單位業務聯系;其他經局長、分管辦公室的局領導認定的相關接待。

　　(四)嚴格控制接待標準和陪餐人數。

　　接待標準：住宿標準按 《xx市黨政機關國內公務接待管理實施細則》要：求執行。中央、國家機關和省及其他市州來xx公務接待伙食標準為早餐50元/人，中晚餐1 20元/人;本市公務活動伙食標準為60/元/人，工作午餐20元/人。

　　陪餐人數：接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人;接待對象超過10人的，陪餐人數不得超過接待對象人數的1/3。

　　(五)工作餐根據人數采用圓桌餐或者自助餐形式，以地方

　　家常菜為主，不得提供鮑魚、燕窩、魚翅等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所。

　　(六)公務接待要如實填寫《xx市財政局公務接待審批單》。公共接待由科室單位提出申請，辦公室審核，分管辦公室局領導或局長審批。科室單位接待由科室單位申請，分管局領導審批。公務活動結束后，經辦人應當將公務接待審批單與派出單位公函一并作為財務報銷憑證附件。

　　(七)規范資金支付。接待費資金支付應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規定執行，一般采用銀行轉賬或者公務卡方式結算。應當由接待對象承擔的費用，由接待對象按照其在當地的差旅標準進行支付結算。

　　第十六條 辦公費和印刷費管理

　　(一)局機關辦公用品采購歸口辦公室管理。各科室單位需添置辦公用品的，提出申請，列出明細清單，報辦公室匯總審定后由辦公室統一采購，金額達到政府采購標準的實行政府采購。各科室單位不得未經批準自行購置辦公用品。

　　對筆、墨、筆記本、打印紙、衛生紙、茶葉、一次性水杯等用量較大的易耗品，實行源頭采購，采購時須兩人以上同往，相互監督。嚴格采購與驗收分離。完善倉儲制度，明確專人管理，建立實物臺賬，對辦公用品采購、驗收、分發、領用等實行全程記錄。購買辦公用品一般采用銀行轉賬或公務卡方式結算，辦公用品發票沒有明細的必須附有明細清單。經手人、證明人、驗收人在票據上簽字后按一般程序報賬。

　　(二)局機關書報雜志的征訂歸口辦公室管理。每年末，各科室單位提出書報雜志征訂清單，經辦公室審核，分管辦公室的局領導批準后，由辦公室統一征訂。各科室單位不得未經批準自行征訂書報雜志。

　　(三)印刷費管理。印刷費包括復印費、打印費、裝訂費等。局機關復印、打印原則上不得外出經辦。一般性文稿、報表等由各科室單位自行打印、復印，規范性文件交局機關文印室打印。大批量資料的裝訂、印刷等，局機關不具備條件的，經辦公室審批可外出裝訂、印制，按一般審批程序報賬。

　　第十七條 會議費管理

　　(一)局機關會議費管理按《xx市市直單位會議費管理辦法》(永財行(2014)7號)執行。

　　(二)局機關所有會議費歸口辦公室管理。辦公室按照統一標準，控制會議次數、時間、地點和參會人數。除局機關統一召開的全市性會議外，其他科室單位原則上一年只能召開一次會議且會期不得超過一天。會議工作人員除會務需要必須駐會外，不安排住宿。嚴禁到風景名勝區、度假區召開會議。

　　(三)會議費開支范圍包括住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費等。會議費開支標準按《xx市市直機關會議費管理辦法》執行。

　　(四)審批程序。科室單位提出申請，編制會議經費預算(包括會議數量、會議名稱、主要內容、時間地點、代表人數、工作人員數、經費預算及列支渠道)，經分管局領導簽署意見，辦公室審核后，由分管辦公室的局領導或局長審批。

　　(五)辦理結算。在會議結束后l 0個工作日內完成會議費報銷手續。會議費報銷時應提供會議審批文件(或經費預算報告)、會議通知、 實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據、電子結算單、會議服務協議書等憑證。財務部門要嚴格按規定審核會議費開支，對未按規定批準的會議，以及超范圍、超標準開支的經費不予報銷。實行一會一結，不得分散結賬。

　　第十八條 差旅費管理

　　(一)局機關差旅費管理按《xx市市直單位差旅費管理辦法》(永財行(2014)5號)執行。

　　(二)出差審批權限：出差實行“派差單”制度。副處以上(含)領導出差由局長審批;科長出差由分管局領導審批，離開 本市出差須報告局長;其他人員出差由科長審批。

　　(三)差旅費實行“先批準后出差”制度，出差前須按規定報有關領導批準，從嚴控制出差人數和天數，并填寫“出差報告單”，詳細填明外出理由、出差地點、出差人數及行程安排，有文電要求的提供相應的文電依據作為附件，按權限進行審批，經批準同意后方可出差。差旅費報銷標準按《xx市市直機關差旅費管理辦法》執行。出差人員應在出差后10個工作日內辦理報銷手續。報銷時應提供派差單(含文電等)、派車單、城市間交通費發票、住宿費發票等憑證。對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。

　　第十九條 培訓費管理

　　根據上級主管部門有關文件或通知需外出參加培訓的，按出差審批程序經相關局領導審批后，方可外出參加培訓。憑主辦方的正式培訓發票和培訓通知，按實報銷培訓費;途中補助按出差標準執行。

　　第二十條 福利費管理

　　福利費按規定比例提取和使用。

　　第二十一條 工會經費管理

　　工會經費按規定比例提取，由局機關工會按有關規定使用管理。

　　第二十二條 其他支出的管理

　　(一)會計從業資格和會計專業技術資格考試考務費、會計人員繼續教育培訓費及其他代收費、往來書款，非稅局的票據往來款，要先有預算，明確來源，再定支出。每筆支出要與發生的業務有關，與發生時間吻合，每年支出在收入范圍內據實報銷。

　　(二)離退休人員活動經費管理。1、離退休人員活動經費歸口機關黨委管理。2、經費來源：按照局長辦公會議年初核定的標準執行，量入為出，嚴禁超支，一年一清。3、活動經費用于離退休人員書籍報刊、文體活動等費用。4、離退休人員組織的各項活動必須自愿、健康、有益;提供的各種票據必須真實、合法、有效，并有兩人以上經手人簽字后，按一般審批程序報賬。

　　第二十三條 固定資產管理。固定資產的具體管理事項按《xx市財政局固定資產管理辦法》執行，基建經費的支出管理，按基建管理的相關規定辦理。

　　第二十四條 車輛管理

　　(一)局機關公務用車由辦公室集中管理、統一調度，公務用車運行維護費由局機關統一列支。

　　(二)燃料費。車輛用油實行一車一卡(車牌號碼對加油卡)，按車型核定標準，按里程核定油耗。

　　(三)維修費。車輛維修由駕駛員提出申請，車隊隊長對車輛進行核實檢查、提出修理建議，辦公室后勤副主任簽署意見報辦公室主任審核后，按經費審批權限報分管辦公室的局領導或局長審批。

　　(四)過橋過路費。車輛過橋過路費一般情況通過ETC電子計賬支付，憑發票和清單報銷;特殊情況下沒有電子計費的，憑發票和派車單報銷。停車費憑發票和派車單報銷。

　　第二十五條 報賬要求

　　各項開支應在一個月內報賬(上述規定了具體報賬時間的，按規定時間報賬)。當月的公務卡支出，必須在下月20日前報賬。因個人原因未及時報賬所產生的責任由個人承擔。超過12個月的，一律不予受理。報賬憑證必須合法真實有效。

　　第二十六條 借款管理

　　(一)不得向外單位、局機關以外的個人借出款項。

　　(二)個人原則上不得借款，使用公務員卡刷卡消費。特殊情況確需借款，而本人公務卡額度無法滿足的，應按規定填寫借款單，說明事由，經批準后方可借款，借款應支付至借款人的公務卡賬戶。借款1萬元以下(含)由辦公室主任審批，一次借款l萬元以上的由分管辦公室的局領導審批。

　　(三)所有借款必須在規定期限內歸。

　　第五章 財務分析和財務監督

　　第二十七條財務分析：財務人員按照規定的財務報表格式，真實、準確、完整地編制財務報表和財務情況說明書。按季通報機關經費預算執行情況和追加預算情況。年終向局長辦公會報告財務決算及全年預算執行情況。

　　第二十八條財務監督主要包括對預算編制、執行的監督，對各項收入和支出范圍和標準的監督，對資產管理的監督。在自我監督的同時，還應接受上級主管部門和審計等有關部門的指導、檢查與監督。