大專金融畢業論文范文
大專金融畢業論文范文
以培養金融專業創新型人才為目標,金融專業學生的培養可實施以創新金融專業教育理念、專業知識體系、專業教學平臺和金融教學方法為核心的四位一體的金融專業創新型人才培養模式。下面是學習啦小編為大家整理的金融畢業論文，供大家參考。
金融畢業論文范文一：金融控股公司企業管理論文
一、制度變遷:國際金融業綜合經營背景下我國金融業的發展趨勢
20世紀初期以來,國際金融業發展的階段性特點可以歸結為“合久必分,分久必合”。20世紀初期是金融業高速發展時期,業務的重合與交叉開始紛紛涌現,盡管是初級階段,但已經具備綜合經營的雛形。美國國會從1933年起陸續通過了《格拉斯—斯蒂格爾法》、《1933年證券法》、《1934年證券交易法》等一系列法律對金融業實施全面管制。此外,1986年以前的英國也是實行金融分業體制的發達國家之一,但是與美、日等國家不同,英國并未在法律上對金融各業的經營范圍予以強制性規定,而是依賴于自律機制或道義勸說,并且不僅銀行業與證券業彼此分離,證券業務中的自營與經紀也互不交叉。我國的金融分業經營、管理制度,在一定程度上適應了加強金融監管、防范金融風險、維護金融秩序的要求,對我國現代金融體制的建立起到了重要作用。但這種分業制度顯然已落后于世界潮流,亟待改革。2005年《公司法》和《證券法》的修正,為金融業綜合經營拓展了法律空間。比如,舊《證券法》第6條規定:“證券業和銀行業、信托業、保險業分業經營、分業管理。證券公司與銀行、信托、保險業務機構分別設立。”修正后的新《證券法》在原有條款后面加了一句“國家另有規定的除外”,這就為金融業綜合經營提供了法律支持。又比如,新《公司法》刪除了舊《公司法》限制公司對外投資比例的條款,解除了舊《公司法》限制公司對外投資的緊箍咒,對我國金融業綜合經營以及金融控股公司而言,不啻于拿到了尚方寶劍。但我國現有的法律體系包括新《公司法》和新《證券法》等法律在內,無法為金融業綜合經營和金融控股公司的設立、運營提供完備、充分的法律條件,畢竟,掃除障礙不等于鋪路搭橋。那么,如何來鋪路搭橋呢?
二、立法選擇:為什么是金融控股公司法
(一)金融業綜合經營模式比較
金融業綜合經營模式有多種,但國內學者對其認定不一。有學者認為包括四種,即完全綜合制、綜合銀行制、母子公司制和金融控股公司制;有學者認為包括金融機構間策略聯盟、金融機構轉投資子公司、綜合銀行、金融控股公司四種;還有學者則認為金融業綜合經營模式包括綜合銀行制、母子公司制、相互投資公司制和金融控股公司制。筆者認為,金融業綜合經營模式可以分為綜合銀行制、轉投資母子公司制和金融控股公司制三種。綜合銀行制,是指以單一商業銀行為主體,將存放款、外匯及衍生性金融商品買賣、證券承銷、基金、投資管理和保險等置于其下經營。由于綜合制銀行模式可廣泛提供多樣化服務,具有一站式購物之性質,就消費者而言,具有金融服務及消費使用上極大便利,為最開放式銀行經營模式,以德國為此類型制著例。此種模式缺點:(1)綜合銀行業務復雜度很高,因此在監理上的成本相對也較高;(2)如果防火墻建構不當,將容易造成不同業務間風險之傳染,增加整體經營之風險;(3)由于采用不同部門分別經營不同業務,公司治理機制不容易發揮,不同性質業務之間,容易產生利益沖突之情形;(4)因在同一機構中兼營多種金融服務業,因此在業務之專業程度上,可能遜于一般專業金融機構;(5)綜合銀行兼營各項金融業務,將累積大量資金,但由于各類資金之性質不同,資金運用之效率可能較低。母子公司制,是以銀行、證券或保險中的一個金融機構為母公司,通過轉投資的子公司從事其他金融業務的綜合經營模式。該種模式以控制從屬公司進行經營,母子公司皆可保持獨立法人資格,管理、資本及其他資源亦相互分離。英國為主要代表。英國發展這種模式的原因,除了通過轉投資子公司具有獨立法人人格之特性,在金融監理上認為對危險區隔比較好以外,也可以免除單一金融機構因為同時經營多種業務而必須接受二個以上監理單位監管之困擾。這種模式也存在缺陷:(1)當轉投資之子公司發生財務危機時,亦有可能影響跨業經營公司之商譽;且金融機構可能為了維護聲譽及客戶的權益,而給予子公司財務上的支援,進而影響金融機構之經營安全;(2)設立子公司轉投資之成本,相較于綜合銀行制度以成立部門方式經營為高,日常運作成本也較高,而且在稅賦核算申報上也無法連接計算。金融控股公司(FinancialHoldingCompany,簡稱FHC)是金融機構跨業經營的另一種方式,在金融控股公司架構之下,各子機構間仍然維持獨立的法人身份,但各子機構共同被控股母公司100%擁有或是實質控制,因此金融控股公司的特性,在于被控制的金融機構雖然具有獨立法人的外觀,但實質上卻有著部門化的本質。這一界定表明,金融控股公司是一個獨立法人,不是金融集團;金融控股公司與其控制的子公司共同構成金融控股集團。
國內有學者將金融控股公司定義為“以控股公司形式存在,其主要資產顯著分布在銀行、保險、證券兩個以上金融領域的企業集團”,誤將金融控股公司界定為不具獨立法人資格的“企業集團”,是不妥當的。金融控股公司模式的優點:(1)在金融控股公司指揮統合下,提供全盤性金融服務,發揮規模經濟效應;(2)提高資本運用效率。金融控股公司可將多余資本集中投入于最具效益之子公司;(3)共同行銷,發揮地區互補性、行業互補性,從而提高競爭力;(3)經營決策與業務執行有效分離,提高經營效率;(4)有利于建構低成本、高效率的并購平臺,便于金融企業進行并購,擴大經營規模;(5)提供租稅優惠及連結稅制。一些國家和地區為提高金融機構轉換為金融控股公司及子公司的意愿,一般會免除轉換過程中發生的相關稅費等,同時,控股公司在合并子公司報表的基礎上統一納稅,就有可能降低稅收成本;(6)有效分散風險,如一子公司的破產不會波及其他正常運營之子公司。金融控股公司的缺點:(1)金融控股公司涉及母子公司之間的交易,因為業務更為復雜,監理機關必須負擔更高的監督和管理成本;(2)各子公司間多有產生不當之內線交易,容易造成金融控股公司整體資訊不透明;(3)金融控股公司之共同行銷活動,容易濫用客戶之資訊與交易資料,危及消費者權益。需注意的是,以上三種模式各有優缺點,一國或地區該如何選擇綜合經營的模式,其實并無絕對之答案。所以,世界各國和地區根據各自的金融歷史發展背景與市場環境,采用不同的綜合經營模式。這種選擇,更多的是歷史的選擇。
(二)我國既存金融控股公司形態
目前我國金融業依然實行分業經營和分業管理模式,我國法律也未明確金融控股公司的地位,但從20世紀80年代起,就存在事實上
的金融控股公司。從總體上看,有四種類型,一是國有商業銀行獨資或合資成立的金融控股公司,如中國銀行國際控股公司、中國建設銀行國際金融有限公司、中國工商銀行的工商東亞金融控股公司等;二是由金融機構形成的金融控股公司,如中信、光大、平安等;三是由企業集團形成的金融控股公司,如山東電力集團投資形成的鑫源控股公司、海爾集團控股形成的青島商業銀行、鞍山信托;四是由地方政府對所屬地方金融機構重組形成的金融控股公司,如威海城市商業銀行。由于金融控股公司具有迅速擴大規模與整合經營效益之優點,所以成為我國金融機構、企業和地方政府首選的金融業綜合經營模式。有專家指出,金融控股公司能否發展起來,關鍵在于是否已經具備了必要的基礎性條件。從目前情況看,這樣的基礎性條件已經具備。所謂基礎性條件已經具備,是指金融控股降低成本,信息技術的發展提供技術支持,風險管理高度發展。經過實踐檢驗,目前各界普遍認為,銀行、證券、保險綜合經營,以金融控股的形式運作,相互之間的交易成本最低,并且成本還有下降之趨勢。金融控股公司的比較優勢日趨凸顯。最為重要者,是當前風險定價技術的高度發展,對各種風險都給出了合適的定價,找到足夠多的工具予以對沖,使原來認為金融控股公司有可能帶來的巨大風險,找到了合理的化解方法。這是金融控股公司發展的最為重要的一個基礎,是資本市場多年發展逐漸走向成熟的結果。具備了“歷史形成”、“技術成熟”、“風險可控”這三大條件,我國目前金融控股公司的硬件不可謂不強大,但獨缺少“法律”這一最重要的軟件,缺乏法律支持的金融控股公司猶如沒有軟件之電腦,不管多么先進,也是無法“驅動”,徒喚奈何。
(三)金融控股公司法的立法必要性
1.金融控股公司法是金融控股公司健康規范發展的需要
金融控股公司的產生與發展缺乏政策和法律支持，不利于金融控股公司健康發展。我國金融控股公司是在嚴格的分業經營政策下在法律的空隙中自發地產生與發展的。我國金融立法的存在嚴重滯后性，金融控股公司缺乏政策和法律支持，我國任何政策、法律、法規中，很少有規范金融控股公司的基本規則，長期處于脫法狀態必然使其先天不足，并可能蘊含著極大風險。各類企業都敢于組建金融控股公司，進軍金融市場;各類金融股公司亦敢于“大膽”經營、四面出擊，求大求全地擴大規模增強實力，缺乏必要監管的金融控股公司運營存在著巨大風險。
2金融控股公司法是維持國家正常金融秩序的需要
目前我國企業集團投資組建金融控股公司，不僅與國際通行“金融業與工商業相分離”的基本原則相違背，而且利用其法律漏洞，對掌控的上市公司、證券公司和商業銀行之間的關聯進行交易。股票發行市場“圈錢”或發新股，在股票交易市場上操縱價格獲取暴利，充分利用證券公司的交易通道和賬戶便利以及銀行的資金實力和擔保手段融資，構造龐大的資金鏈條，從關聯交易及股票交易市場獲利，因而形成“銀行融資——購并——上市——再購并——銀行融資”的循環。因為起點和終點都是銀行融資，所以一旦資金鏈條斷裂，銀行將遭受巨大損失。由于金融控股公司發展迅速、規模巨大，其是發生經營風險，那么受損失的不僅是其自身以及其客戶、投資者和債權人，甚至于將風險波及整個金融行業，威脅國家金融秩序與安全。
3.金融控股公司法是完善國家金融法制架構的需要
目前，我國的金融法制主要是以《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《證券法》、《保險法》和《信托法》等法律、法規及部門規章組成的法規群。對于金融控股公司這些法律法規之中無明文規定，形成法律規范的空區，這個空區使得組建的金融控股公司具有一定模糊性和不確定性，暴露出我國現行金融法制架構的缺陷，使得金融控股公司的運營在許多方面非常的不規范，金融控股公司運營中關系人交易、異業間利益沖突等弊端的監管需要加強，金融控股公司法的制定是金融現代化發展必須的法制架構組成部分。金融控股公司法的制定是對形形色色的公司進行整頓和規范的需要，我國金融法制單一的“安全與穩定”的法理念已不適應時代發展的要求，金融控股公司相對于分業經營的優勢是效率與競爭，金融控股公司法的相關制度設計實質上亦是在尋求金融“安全”與“效率”的平衡協調。法理念及目的在于此，通過立法促進金融控股公司發展，通過立法亦是促進金融法理念的更新與進步。
(四)金融控股公司法的立法使命
一項金融制度建立的背后,必定潛藏許多建立制度者(監理機關)與參與制度者(從業者)的動機與理由。早在2000年,中國人民銀行就曾起草過《金融控股公司管理辦法》,惜未實施,之后,央行一直未曾停止相關立法活動。與此密切呼應,銀行界對金融控股公司立法也是興味盎然。2006年,全國人大代表、招商銀行行長馬蔚華向全國人大提交“關于制定《金融控股公司法》的議案”,詳細分析了我國金融業的現狀和問題,并提出了遠見卓識的立法建議和理由。我國金融控股公司立法,已如箭在弦上,不得不發,應該盡快擺上日程。筆者認為,金融控股公司立法所要解決的問題有三:第一,早日結束金融控股公司的“脫法”狀態,進入“適法”狀態,使其設立、運營、監管等環節皆有法可依;第二,配合金融基本法律,進行金融領域的大改革(中國版的BigBang),整合《商業銀行法》、《保險法》、《證券法》、《信托法》、《反壟斷法》、《反不正當競爭法》等法在內的金融、經濟法律資源;第三,為我國《公司法》的發展拓寬新的路徑,形成《公司法》的特別法,從而為公司法法規群的形成提供模板。
三、余論:兼駁斥“階段性推進立法論”
我國究竟應如何推進金融控股公司立法,學界和實務界提出了許多建議。其中較為有力的觀點是效仿日本,借鑒日本有關金融控股公司立法的經驗,具體做法是先設置成立金融控股公司的法律條例,明確金融控股公司的地位和定義,從市場準入、業務范圍、關聯交易、審慎監管等方面進行規范;其次,修改和完善現行的《商業銀行法》、《證券法》、《保險法》以及《公司法》等金融法規中限制金融控股公司發展的條款,并在此基礎上向制定《金融控股公司法》過渡。這種觀點筆者稱之為“階段性推進立法論”,值得商榷。第一,“修改金融、經濟法規中與金融控股公司設立有沖突的法規,然后將其匯總成《金融控股公司整備法》”的建議一旦實施,將是一個巨大的耗時費力的工程,極為不現實而且成本高昂。第二,“設置成立金融控股公司的法律條例”的建議,意味著先制定行政法規或部門規章,待時機成熟再制定《金融控股公司法》。這一做法同樣存在問題,因為行政法規或部門規章的效力是低于法律的,也就是說一部《金融控股公司監管條例》(名稱或可不同)其效力低于《公司法》、《證券法》、《反壟斷法》等法律,那么,一旦面臨法條沖突,即這些法律中的某些條款限制或不利于金融控股公司,那么,單憑一部條例,如何有效的修正這些限制或不利條款呢?第三,“階段性推進立法論”是先破后立的立法思想,即先行掃除不利于金融控股公司的法律障礙,然后制定使金融控股公司合法化的法律。而實際上,更為科學的立法思想是先立后破,即先制定新法,通過“新法優于舊法”原則,自然廢除既有法律中不利于金融控股公司的法律條文。我國亦可采取整體配套立法的方式,因此,可考慮直接制定《金融控股公司法》。當然,相關的法律如《公司法》、《證券法》、《保險法》應隨之修正,以達到金融市場整體規范之功能,但不能坐等上述法律修正后,再行立法。
四、金融控股公司法立法時，應注意的幾個問題
1、資本充足率
資本是金融機構賴以從事一切業務的基礎，也是應付意外事件的緩沖器。在我國《金融控股公司法》中有必要制定對金融控股公司資本充足性的基本要求，因為我國銀行業的資本充足率不高，銀行風險本來就大，金融控股公司成立之初很多都是資金實力不足，因此整個金融體系的風險級別被提高，威脅金融體系的安危。
2、對于子公司的求援體制
金融控股公司跨業經營各種金融業務，金融控股公司身為控股股東，有可能使特定子公司經營高風險的經營活動，由金融控股公司自己或其他子公司獲利，基于公司法有限責任原則，卻僅以其對該特定子公司的投資額為限，其結果必然使該特定子公司的存款人、客戶或投資大眾的權益遭受損失。所以應建立子公司的救援機制。當其子公司財務發生困難時，立法應當規定集團公司有救援的責任，以免金融子公司倒閉而造成金融市場的不安定。所以金融控股公司應當成為其子公司的“力量源泉”，而且這也有助于防止金融控股公司的子銀行遇到問題，金融控股公司僅以其出資額為限推卸責任并允許銀行破產，由中央銀行(包括未來可能成立的存款保險機構)承擔清償存款的責任，而金融控股公司股東卻不受懲罰。
3、內部防火墻(如內部交易等)
現行金融監管體制尚不完全的情況下，金融控股公司立法要重點應對的是控股集團公司內部復雜的控股關系和混亂的內部交易，因此在我國《金融控股公司法》中制定相應的內部監管“防火墻”條款，規定關于金融控股公司的內部交易和對外交易的強制信息披露制度，制定信息公開程度、準確性、完整性的準則要求，設置信息安全的“防火墻”;規定金融控股公司所屬的銀行、證券和保險等各子公司的資金和業務等的比例限制，限定商業銀行與證券、保險等業務部門的一體化程度，設置資金、業務和規模的“防火墻”;規定金融控股公司的所有交易都在市場化條件下進行，防范內部交易導致利益沖突，設置市場化管理的“防火墻”。
五、結語
無論是我國金融控股公司的現狀，還是現行金融法制架構，都需要進一部的完善。金融控股公司在給我國金融業發展帶來機遇的同時，也帶來了巨大的風險和挑戰。因此，要規范金融控股公司的發展，并將其風險控制在合理范圍之內，就必須首先運用法律思維，從法律層面對現行金融法律體系進行完善，盡快出臺《金融控股公司法》，以實現對金融控股公司的合理規范和有效監管。
金融畢業論文范文二：金融工學結合企業會計論文
一、根據金融行業金融企業發展對會計工作的要求來確定課程內容
近些年來，隨著金融體制的改革與創新，金融企業業務發生了很大的變化，金融企業會計作為對金融企業業務進行核算和監督的一門專業會計，也做了全面的改革。具體表現在：
(1)2006年頒布并于2007年1月1日執行的《企業會計準則》，將我國的會計理論與實務進一步與國際會計慣例接軌，金融企業會計在這個過程中不斷發展、完善并趨同與一般企業會計。
(2)金融企業會計還有著與一般企業會計不同的操作規程和核算內容，這些相關規范分散地見于金融企業會計制度、若干具體會計準則以及監管部門的規章中。因此，金融企業會計與一般企業會計相比，既有共性也有特性。
(3)隨著一卡通、企業銀行、流動銀行、網上銀行等金融新產品不斷的推出，金融企業會計核算從核算程序到業務辦理范圍等都發生了很大變化。
(4)隨著我國信息技術的迅猛發展，那種傳統的筆、紙質賬薄、算盤早已與當前的金融企業會計工作不相適應。計算機技術已經在金融企業廣泛應用，電算化和網絡化已成為金融企業會計業務處理的主要工具。為適應以上需要，我們將金融企業會計的工作引入課堂，教學過程中所涉及的每一工作任務模塊都以相關的制度法規為基準，同時考慮金融企業業務創新及電算化等其他方面的需要。
二、課程內容的選取根據金融企業會計崗位工作任務
金融管理與實務專業的學生畢業后主要就業范圍是在商業銀行、證券公司、保險公司等金融企業從事柜臺業務、客戶服務、現場管理等工作崗位，這些崗位的許多具體工作如臨柜交易、客戶服務、業務管理、產品營銷、理財規劃、產品推介等都需要熟悉金融企業會計基本理論和實務。其主要原因在于，會計職能在金融企業里面并不是一個獨立部門的職能，它是滲透在金融企業每一個崗位中的。因為金融企業的經營對象就是貨幣，各項業務活動引起的資金活動絕大部分是貨幣資金的增減變動，如銀行柜員吸收存款、信貸員發放貸款等等經營行為必須伴隨著會計核算行為的發生，否則經營業務無法完成，因此，金融企業會計核算是直接參與經濟過程，并創造利潤。所以，會計核算技能是金融企業基層崗位必須具備的能力之一。根據金融企業業務處理與會計處理同一的特點，同時又考慮到金融機構體系中銀行業的主體地位，且銀行、證券、保險是金融業三大支柱，所以在課程內容安排上主要選取了銀行柜臺業務處理、證券業務處理和保險業務處理。另外，為了體現教學內容的系統性和完整性，也選取了三大金融機構的共性業務。
三、課程內容兼顧學生未來職業發展的需要
金融專業學生畢業時，大部分可能從事的是一線崗位工作，在熟悉各崗位柜臺業務的基礎上，開展會計操作處理。但從職業發展的角度來看，其很可能一段時間后走上中高層管理職位或會計主管，會計作為一項基本技能始終貫穿著其職業生涯，學好會計可以為今后職業發展奠定一個良好的基礎。因此本課程教學內容的選取上，加入了相關的財經、管理類知識，觸類旁通，比如國際金融會計慣例，宏觀政策對金融企業會計信息的影響的能力，金融行業業務創新對會計的影響等，為學生將來的可持續發展做好知識、素質和能力準備。
四、以金融企業會計工作流程為基礎，按照教學規律整合和序化教學內容
在日常會計工作中，取得經濟業務的原始憑證、審核并做出職業判斷、選擇相應的賬務處理方法、進行賬務處理，是一個完整的工作過程，在這個工作過程中的每一個步驟都有多個不同的金融企業業務。按照教學的規律，多個內容放在同一個循環中組織教學的效果通常會大大遜色于按照過程相同內容不同的多個循環來組織教學。因此，本課程在內容組織上采用了按照不同金融企業業務會計核算的多個工作循環的方法組織教學內容。即將日常工作中表現為取得經濟業務的原始憑證、審核并做出職業判斷、選擇相應的賬務處理方法、進行賬務處理四個步驟且每個步驟有多個金融企業業務核算的工作組織方式整合序化為在每個金融企業業務中安排四個步驟教學組織方式，并以此為載體設置課程的主要學習情境。課程內容主要部分表現為每一個金融企業業務的四個工作步驟，有些重復的過程中如果有相同內容在前面的循環出現以后，在后面的循環中適當省略。
五、合理安排實訓、實習等教學環節
與金融企業會計課程配套的實訓教學體系，包括三個步驟：課堂一體化實訓操作、金融項目中心的真實項目操作及畢業前半年的頂崗實習。第一個環節是模擬的實踐教學。“模擬”是指在以實訓室為課堂進行的課程教學中，通過九大)工作項目的工作過程轉移到課堂，保證教學與工作的一致性。此階段學生學習的內容是模擬的工作項目。第二個環節是真實的業務訓練。“真實”是指在課程的某一個學習情境進行的過程中，學生在校內“教學企業”(借鑒南洋理工學院的做法)--金融項目中心進行真實的原始憑證填制與審核的業務，這時的項目是真實的項目。第三個環節畢業之前安排到校外實習基地或其他企業進行為其半年的頂崗實習，安排學生進入金融企業一線個人儲蓄、現金出納、會計核算、銀行卡、客戶經理等崗位進行頂崗實習，是本課程實踐教學的延伸。
六、理論知識融入到實踐技能的教學
金融企業會計理論比較抽象，按照傳統的做法先講理論后講實踐，學生由于沒有感性認識，很難深入理解這些理論。如果將實踐技能全部學完再講理論，則學生在做實踐項目時會知其然不知其所以然。我們的做法是將相關理論教學的內容有機地嵌入各個相關工作項目中，穿插到的企業會計核算的操作過程中。例如：以往金融企業會計教學往往先講會計假設和會計應遵循的基本原則，而現在是把它們嵌入各個項目的模塊中(比如在講單位定期存款業務核算時，告訴學生為什么到期支取時只能轉入單位“活期存款”賬戶而不能提取現金，這是因為單位賬戶管理的特殊要求--只有單位活期存款賬戶之一--基本存款賬戶可以提取現金;講到壞賬準備的計提時，告訴學生這是遵循了“謹慎性”原則)。從而使學生在賬務處理的實踐中，就能夠輕松地理解和掌握會計理論知識。
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