財務管理論文范文

財務管理論文范文

　　近年來,企業的國際化、聯盟化,競爭與合作的趨勢仍在繼續。這一國際化的趨勢要求中國的企業不僅要加強自身建設和發展,而且必須高度重視企業的管理和公司治理問題,以真正提高企業的核心競爭力。下面是學習啦小編為大家推薦的財務管理論文，供大家參考。

　　財務管理論文范文一：淺析財務風險評價體系構建熱

　　摘 要：文章從財務風險概念界定、財務風險的成因以及企業財務風險評價的一般方法等方面進行了探討，旨在為風險分析和風險管理提供依據。?

　　關鍵詞：財務風險;評價方法?

　　中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1007—6921(2008)06—0022—02?? 1 財務風險概念界定?

　　關于財務風險的概念其代表性的觀點主要有兩種。第一種觀點認為，企業財務風險是企業財務活動中由于內部、外部各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而蒙受損失的機會和可能。基于這樣的分析，企業財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環節的問題，都可能促使這種風險轉變為損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低。通常，我們將企業財務活動分為籌資活動、投資活動、資金回收和收益分配四個方面，相應的，財務風險就可分為：籌資風險，即因借入資金而增加喪失償債能力的可能;投資風險，即由于不確定因素致使投資報酬率達不到預期之目標而發生的風險;資金回收風險，即產 品銷售出去，其貨幣資金收回的時間和金額的不確定性;收益分配風險，即由于收益分配可能給企業今后生產經營活動產生不利影響而帶來的風險。第二種觀點認為，財務風險就是融資風險或籌資風險，是企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種觀點認為，財務風險是因償還到期債務而引起的(即償還到期的本金加利息)，沒有債務，企業經營的資本金全靠投資人投入的話，則不存在財務風險。因為此時財務風險已被定義為是由于使用債務或優先股籌資而需要做出固定周期性支出引起的，由普通股股東承擔的超過基本商業風險以上部分的風險。這一觀點主要立足于風險緣于企業籌資過多或舉債不當而引起，是一種較狹義的 定義，但在財務管理的學科體系中占有主導地位，具有廣泛用途。因此，本文研究的主要是基于該觀點的定義所做的討論。?

　　2 財務風險的成因?

　　企業產生財務風險的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因，而不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同。總體來看，主要有以下幾個方面的原因：?

　　2.1 財務管理宏觀環境的復雜性?

　　財務管理的宏觀環境包括經濟、法律、市場、社會文化及資源環境等因素。這些因素存在于企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說，是難以準確預見和無法改變的，其不利變化必然給企業帶來財務風險，但也可能為企業帶來某種機會。企業的財務管理系統如果不能適應復雜多變的外部環境，必將會給企業理財帶來困難。?

　　2.2 財務風險意識淡薄，管理決策缺乏科學性?

　　財務風險是伴隨著財務活動客觀存在的。然而，現實工作中不少企業的財務管理人員素質較低，風險意識極為淡薄。不少企業的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此而導致的決策失誤現象時有發生。目前，許多企業建立的財務管理系統，由于機構設置不盡合理，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，而導致其財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在對外部環境的不利變化不能進行科學

　　的預見，反應滯后，措施不力，進而產生財務風險。?

　　2.3 應收賬款、存貨缺乏控制，周轉緩慢?

　　一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式，導致企業應收賬款大量增加。同時，有些企業在賒銷過程中對客戶信用等級了解不夠，盲目賒銷，使企業的償債能力依附于其他企業的信用程度之上，造成應收賬款失控，有相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，嚴重影響了企業資產的流動性及安全性，由此產生財務風險。而在流動資產中所占比重相對較大的存貨，在很多企業表現為超儲積壓存貨，流動性過差。結果一方面占用了企業大量的資金，另一方面企業又要為保管這些存貨支付大量的保管費用，以致費用上升，利潤下降。此外，企業長期庫存存貨還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不 善造成的損失，由此產生大量的財務風險。?

　　2.4 企業內部財務關系混亂，資金結構不合理?

　　企業內部財務關系混亂是我國企業財務風險產生的又一重要原因。企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。另外，由于籌資決策失誤等原因，我國企業資金結構不合理的現象普遍存在，具體表現為負債資金占全部資金的比例過高。資金結構的不合理將直接導致企業財務負擔沉重，償付能力不足，進一步加大了企業的財務風險。?

　　3 企業財務風險評價的一般方法?

　　3.1 財務風險評價一般方法簡介?

　　3.1.1單變量判定模型。這種方法是用單一的財務比率來評價企業財務風險。依據是：企業出現財務困境時，其財務比率和正常企業的財務比率有顯著差別。一般認為，比較重要的財務比率是：現金流量/負債總額，資產收益率，資產負債率。?

　　單變量模型將財務指標用于風險評價是一大進步，指標單一，簡單易行。但是，不可避免會出現評價的片面性。這種方法在人們開始認識財務風險時采用，但隨著經營環境的日益復雜多變，單一的指標已不能全面反映企業的綜合財務狀況。?

　　3.1.2 多元線性評價模型。它的形式是：?

　　Z=1.2x1+1.4x2+3.3x3+0.6x4+0.999x5?

　　式中：Z——判別函數值，x1——營運資金/資產總額，x2——留存收益/資產總額，x3——息稅前利潤/資產總額，x4 ——普通股和優先股市場價值總額/負債賬面價值總額，x5——銷售收入/資產總額。Z值應在1.81～2.99之間，Z=2.675時居中;Z>2.675時，企業財務狀況良好;Z<1.81時，企業存在很大的破產風險;Z值處于1.81～2.99之間，稱為灰色地帶，這個區間的企業財務極不穩定。?

　　多元線性模型在單變量模型的基礎上趨向綜合，且把財務風險概括在某一范圍內，這是它的突破。但它仍沒有考慮企業的成長能力，同時它的假設條件是變量服從多元正態分布，沒有解決變量之間的相關性問題。 ?

　　3.1.3 財務杠桿分析。企業在生產經營中，除普通股股東投入的資金外，還有從債權人借入和優先股股東投入的資金。由于債權人的利息和優先股股利都是按約定的利率和股息率計算的固定費用，于是當息稅前利潤增大時，每 1 元息稅前利潤所負擔的利息和優先股股息就會相對地減少，從而使普通股每股收益有更大幅度的提高。反之，當利潤減少時，普通股每股收益有更大幅度的下降。這便是財務杠桿效應。

　　財務杠桿效應可用財務杠桿系數表示，如下公式：?

　　DFL=(ΔEPS/EPS)÷(ΔEBIT/EBIT)?

　　=EBIT÷(EBIT-I)?

　　其中：I為利息;ΔEPS——普通股每股收益變動額;EPS——變動前的普通股每股收益;ΔEBIT——息稅前利潤變動額;EBIT——變動前的息稅前利潤。?

　　3.1.4 自有資金利潤率的標準離差率分析。期望自有資金利潤率=【期望的息稅前資金利潤率+借入資金/自有資金*(期望資金利潤率-借入資金利息率)】*(1-所得稅稅率)。

　　該方法揭示出舉債能為股東帶來額外收益，同時說明財務杠桿有正負效應。當期望的息稅前資金利潤率大于借入資金利息率時，公司提高舉債規模將增大自有資金利潤率。反之，則應

　　降低負債規模，以提高自有資金利潤率。?

　　3.2 財務風險評價一般方法分析?

　　通觀以上各種方法，我們不難發現其所存在的不足：?

　　3.2.1 體系設計缺乏全面性。財務評價體系設計過于簡單，評價指標往往只涉及企業的某一方面特征，且以現金流量為基礎的指標更是少之又少。眾所周知，企業的盈利能力、償債能力、營運能力及成長能力都可能影響其財務;沒有足夠的盈利能力，企業不能生存;不能到期償債，企業可能宣告破產;資產的使用效率不高，又會影響盈利能力;沒有利潤的增長，企業不會持續生存。不難看到，以權責發生制為基礎的資產負債表和損益表計算的財務指標，并不能全面反映真實多變的經濟事實，而以收付實現制為基礎的現金流量分析，則可以較準確地反映出企業在一定時期內現金流入及流出的動態過程，在評估企業的營運能力、收益質量和償債風險等方面均可起到必要的補充作用。同時，在“現金至尊”的時代增加財務指標中關于現金流量指標的比重尤顯重要。 ?

　　3.2.2 評價指標選擇欠佳。評價體系僅止于財務指標，非財務指標不曾涉及。定量分析雖然是通過對財務報表進行分析、加工和處理來完成財務風險控制的，有其科學性和合理性，但這種方式也會受到不同企業條件差異、企業在不同時期影響因素的變化、評價時對評價指標的選擇，以及企業對會計政策的選擇等各種因素的影響，無法滿足企業對財務風險控制的全面需要。而定性分析則是在財務報表分析的基礎上，結合專業分析人員的經驗判斷，對定量分析的不足加以彌補。隨著科學技術和社會經濟的發展以及人文環境的改善，財務分析會朝著更加科學化、合理化、人性化的方向發展。人力資源因素分析、企業的創新發展能力、公司市場占有率等非財務指標勢必成為財務分析的內容，這些非財務指標對財務目標的實現起著舉足輕重的作用，也是企業關注的重要目標。因此，在財務指標的基礎上全面引入非財務指標已成為完善評價體系的頭等大事。

　　總之，構建企業財務風險評價體系不僅要全面，還要簡明，容易掌握。要充分利用資產負債表、利潤表、現金流量表進行跨表的綜合分析和考評，從而有效地抑制企業財務損失的發生，以保護投資者及廣大債權人的切身利益。?

　　[參考文獻]?

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　　財務管理論文范文二：公司財務主管年終述職報告范文

　　各位領導，各位來賓，大家下午好!現將本人多年來在本公司的基本情況、主要工作成績和體會匯報如下。

　　第一部分：個人基本情況

　　我叫xx，xx人，xx文化，會計師。xx年xx月從xx市xx(集團)股份有限公司財務處調入xx(集團)公司財務部工作，從xx年元月份起，先后擔任xxxx大廈實業有限公司財務部副經理、經理，xx公司財務部經理。xx年元月至今擔任xx有限公司財務總監。從事財會工作近28年。我本人在領導班子里邊是一個參謀和助手的角色，在工作作風方面，為人正派，工作扎實，真抓實干，以身作則，顧全大局，團結同志述職報告，好學上進述職報告，多年來較好地完成了公司各項財會工作任務。

　　1、 具有會計專業雙學歷

　　粉碎“_”后，19xx年全國高等院校(中專)恢復了考試招生制度，我榮幸的考入xx市xx學校(當時錄取率僅2%)。19xx年至19xx年底在xx市財貿學校會計專業學習。19xx年元月從市財校畢業分配到xx市xx公司財務部工作。為了進一步提高自己的會計專業理論水平，xx年x月至xx年x月堅持參加了xxxx大學業余班(不脫產)商會專業的學習，取得了xxxx大學商會專業畢業證書。通過先后5年會

　　計專業理論知識的學習，為自己以后從事企業財務管理領導工作打下了良好的專業理論基礎。

　　2、 具有較為豐富的財會領導工作經歷

　　多年來一直從事財務管理領導工作，熟悉商業批發零售、貿易及旅游企業全套會計核算，了解20多年來xx市稅務管理部門關于企業方面的各項法規和政策。擔任xx實業有限公司、xx有限公司財務部副經理、經理、財務總監多年，領導xx公司所有財會人員，較好地完成了多年來會計核算、財務管理、財務審計及稅務檢查等多項工作任務，是xx公司財會部門建設的主要組織人和領導人。在提高公司財會工作質量，帶好公司會計隊伍，加強會計基礎建設等方面做了大量的工作。為公司起草了多項有關財務管理方面的制度和文件，例如：多年來的《財務分析》、《xx有限公司財務(會計)管理辦法》、《xx公司餐飲部財務管理暫行規定》、《xx有限公司有關財務管理若干規定》、《會計人員崗位責任制》《銷售計劃超額提成獎罰辦法》等。這些都是自己多年來業務能力的一個綜合反映。目前，自己是公司財會部門的會計活檔案和資歷最長的負責人。

　　第二部分：工作取得的一點主要成績

　　1、減免稅收

　　注意搞好與xx稅務部門的業務關系，爭取xx稅務部門對企業的理解和支持，千方百計為企業合理減免有關稅費。多年來，在公司領

　　導xx總的大力協調、支持和財務部有關人員的共同努力下，為企業減免營業稅、房產稅及能源建設資金、土地使用費合計xx多萬元.

　　2、 合理避稅

　　會計工作是一門業務技術工作，會計帳務的處理，存在著一定的技巧和學問述職報告，大有文章可做。稅務法規政策具體到每個稅務檢查人員，由于工作責任心不同，業務技術水平不同，與企業的人際關系不同，對國家稅法政策的理解和執行力度也不盡相同。因此，財務總監在組織企業會計核算時，應從企業利益考慮，靈活巧妙的處理有關會計核算帳務，打好會計處理和稅務法規政策的擦邊球。多年來，自己在為企業合理避稅方面了做了大量的工作：

　　① xx職工住宅的避稅問題

　　xx年xx向xxxx有限公司購買xx小區商品住宅xx平方米，xx年房產過戶到個人名下xx套，價值xx萬元，這部分房產始終未轉入固定資產，而是暫掛“預付賬款”往來會計科目，為企業減少營業稅、房產稅支出xx萬元。

　　② 預提基建借款利息的問題

　　xx至xx年期間，xx利用與xx省資金局簽訂的一份從未執行的借款合同，先后提取省xx廳借款利息xx萬元，這部分預提借款利息已上繳xx公司，為企業減少了不少的稅金支出。

　　③ 列支大廈為“xx公司”借款擔保壞賬損失的問題

　　xx開業第一屆領導班子(xx年xx總前屆領導)為xx“xx公司”xx幣借款擔保xx萬元，由于“xx公司”破產導致xx承擔起連帶經濟責任，法院判決由xx支付銀行xx幣借款xx萬元，訴訟費人民幣xx萬元，折合人民幣合計xx萬元。從企業利益考慮，xx年我將這筆損失一次性列入xx費用，形成xx年xx當年虧損xx萬元。并且，想方設法通過多方努力述職報告，在稅務檢查時確認了這筆損失，為xx爭取到了xx年利潤彌補虧損的大好時光，為企業減少所得稅支出xx多萬元。 ④ 整理落實了xx“xx中心”貿易帳務

　　長安大廈開業初期，經貿中心帳務混亂，存在著虛構利潤等問題。受xx總指派，從x年x月份起，由我對xx“xx中心”帳務進行了重新整理，將該公司原賬面利潤xx萬元經過規范帳務整理后，確認為賬面虧損xx萬元，形成當年xx利潤抵扣“經貿中心”虧損，為企業減少了不少的稅收支出。

　　⑤關于對xx“債務生組”業務的會計處理問題

　　最近，我對xx“xx會計事務所”的審計報告提出意見述職報告，關于我公司與xx“債務重組”業務提出了自己不同的會計處理辦法，照此運作，可為公司節約稅金近xx萬元。

　　3、 及時調匯歸還x幣借款，化解匯率變動造成的資金損失 xx年我調入xx財務部后，當時xx賬面x幣借款xx萬元，國家x幣兌換x幣匯率為x:x元，并且規定x幣與x幣不能自由兌換。同時述職報告，黑市市場x幣兌換x幣價格月月看漲，針對這種情況，

　　通過對當時國家政策和市場的長遠分析，我及時的向公司領導建議通過省外貿渠道，申請購買x額度，調擠外匯迅速歸還x幣借款，這項建議被x總采納，通過公司領導的努力，xx公司從省xx廳申請到xx萬x元的額度述職報告，公司果斷調匯歸還xxx幣借款x萬元。一個月后，國家上調x幣兌換x匯率為x：x元，由于xx調匯歸還x幣借款及時，避免了由于國家匯率變動而給企業造成的經濟損失，為xx節約資金xx多萬元，受到了公司領導的大會表揚。

　　總之，多年來財務部關于為公司化解財務風險、合理避稅的例子還有很多，這里就不在一一列舉。我作為公司主要財務負責人，在組織企業會計核算中，在處理一系列稅務關系中，采取靈活機動的戰略戰術，避重就輕，隨機應變，充分發揮和運用會計知識的專業技巧，努力把帳做巧做活，盡力讓稅務檢查時順利通過。凡是存在的都是合理的，凡是合理的都是存在的。以上的稅務問題都通過了稅務檢查，他將永遠寫在了xx公司財務工作的歷史上。同時，在這方面我從來未向公司領導伸手要過獎勵。敢于承擔責任，不計個人得失。我自己心里經常這樣想：干的是xx的活，操的是xx的心，吃的是xx的飯，應該為xx多出力述職報告，把xx的事當作自己的事來干。

　　第三部分：多年來的一點工作想法、做法及體會

　　1、財務管家，地位重要。企業管理從通俗上講，就是協調人、財、物的關系。財會部門就是企業資金財力的管理部門，相當于工廠的總裝車間。財務信息，是企業經濟信息的綜合反映，企業越發展，

　　理財越重要。所以，如何保證企業資金周轉正常，運營高效、運轉安全和依法辦事，企業財務負責人顯得十分重要，在企業領導班子中就是具體的資金運作人和理財人。對下要組織好會計核算，對上要當好領導的助手和參謀，在企業管理中處于十分重要的地位。

　　2、擺正關系，當好參謀。在企業領導班子中，董事長總經理是當家人、決策人、核心人。財務總監是理財人、策劃人、參謀人。這個基本關系財務總監一定要擺正。在這方面，我一直注意當好領導的助手和參謀，對于董事長和總經理的經營決策，我堅持要從財務角度服從命令，聽從指揮，同心同德，周密籌劃，盡力完成。

　　3、不說大話，求真務實。財會工作整天跟數字打交道，通過數字來說話。數字工作，講究真實準確，有憑有據，有條有理。因此，我擔任財務負責人多年來，始終堅持實事求是的基本原則，扎扎實實工作，認認真真理財。用事實說話述職報告，通過會計帳務、會計報表和財務分析等，利用企業財會經濟杠桿，向公司領導提供真實可靠的財務信息，反映公司財務狀況和經營成果。提供的每一份財務數據，都能經得起財務審計和稅務檢查的考驗。對此，多年來七八次的財務審計和十幾次的稅務檢查的順利通過都充分的證實了這一點。

　　4、工作具體，容易惹人。財會工作，算帳報賬，資金劃撥，計劃預測，檢查分析，既具體又繁瑣。要求規范準確，照章辦事，在這方面，我深有體會，例如在日常財務監督費用報銷方面，資金收付方面，公司整體任務及各個部門任務分配下達方面，上涉及公司領導及

　　部門經理，下牽扯到普通員工。會計規章制度又受國家法規的制約，部門之間的摩擦在所難免，計劃任務完不成經濟效益下滑公司領導不滿意，費用報銷嚴了惹人，寬了違規，資金短缺，給誰付錢慢了誰有意見。總而言之，財務負責人很難做到領導滿意，經理高興，自己舒心。但是，財務總監干的就是財務監督檢查工作，得罪人的工作，只能是與人為善，理解萬歲，有氣自己消，有淚肚里流，再苦再累工作一點也不能含糊。

　　5、靈活機動，理財策略。在社會主義市場經濟條件下，市場競爭激烈， 瞬息萬變，錯綜復雜，多年來，我作為公司理財管家，在資金收付方面，在與國家財政法規沖突不大的范圍內，靈活處理各種會計實際問題，在會計核算方面，靈活運用書本理論知識，既要考慮國家稅收法規，又要兼顧企業經濟利益。統籌兼顧，全盤謀劃，巧妙周旋。特別注意靈活機動，把錢管好，把工作搞活，人盡其才，才盡其用。盡量多做些有利于公司和員工利益的事。例如：為償還“xx”債務，讓員工集資的的建議，被公司領導采納，并受到了廣大員工積極的響應和大力支持。

　　6、勤奮好學，爭當排頭。社會在發展，時代在挑戰，知識在更新，要當好財務總監，就要隨時注意運用當前社會與工作有關的新知識來武裝自己的頭腦，特別是要注意學習和掌握財務會計稅收新知識，跟上社會經濟發展的步伐，站在行業隊伍的前列，這樣才能揚長避短，指揮得當，搞好企業財務管理工作。

　　7、心態平衡，廉政自律。干著理財事，保持平常心，君子愛財，取之有道，這是我時刻銘記在心的行為準則。財務總監雖然權力有限，但仍然要警鐘長鳴，時刻提醒自己，防止權力濫用，抵制金錢誘惑，杜絕腐敗行為。平心而論，在這方面對自己要求還是比較嚴格的，平時注意不公車私用，大手大腳，鋪張浪費，濫用公款。注意不給領導出瞎點子，一直堅持沒有設立“帳外帳”，關于這一點，在以后的公司帳務審計中可以清楚的看到。

　　以上就是本人多年來我所獲得的一點成績和經驗，是自己主觀努力的結果，也是和與我一起工作的同志們共同配合支持的結果，特別是和歷屆公司領導對我工作的信任、重用和栽培是分不開的。在這里我對多年來一直重用和支持我工作的公司領導和職工表示衷心的感謝，感謝公司領導對我工作的高度信任，才讓我有了施展才華的工作平臺，使我能為xx公司的發展和繁榮做出一點貢獻。

　　第四部分：存在的問題和努力的方向

　　任職多年來，雖然做了一些工作，取得了一些成績，但也存在一些不足之處，主要是：

　　1、財務監督執行財經法規的力度還不夠強，在任職的多年中，盡管自己盡力想做到依法理財(xx有些人說我是最有個性的經理)，但在實際工作中，由于多方面的原因，力不從心，在財務監督中存在著執法不嚴的現象。

　　2、理論學習有待加強。在學習中有偏重學習經濟理論專業知識，輕視政治理論知識的傾向。

　　3、當工作忙、矛盾多、壓力大時會出現急躁情緒，有時不注意工作方式和方法，與領導和各部門溝通有待加強。

　　4、性格內向，不愛講話，不愛張揚。

　　針對上述這些問題和薄弱環節，我今后一定要特別注意加強和改進，進一步增強做好本職工作的責任感和使命感，切實從以下方面做好本職工作。

　　1、 自覺學習政治理論，不斷提高思想政治覺悟。

　　2、 進一步增強法制觀念，加強財務監督，提高依法理財的自覺性。

　　3、 加強與上級領導和同志們的協調和溝通，增強財務與公司各部門的和諧關系。

　　最近，xx公司整體劃轉到xx企業統一管理，這是xx公司發展政治生活中的一件大喜事。對此，我非常高興，并堅決擁護，這將結束xx公司多年來由xx管理帶來的政企不分而使公司不能完全按照市場國有企業經營機制規范運作考核的歷史，它將為xx公司今后的蓬勃發展開辟了廣闊的前景。我希望xx公司在“xx”上級主管部門的正確領導下，進一步轉換運營機制，更新經營理念，上下一條心，讓xx公司的發展能更上一層樓。盡管xx公司目前的發展還面臨著許多具體問題，硬件設施陳舊，市場銷售渠道還不夠順暢，自營范圍比較

　　有限，對外公共關系特別是稅務方面還有許多棘手的問題需要解決，但我堅信，今后在“xx”領導的正確領導下將會得到逐步改善和解決，xx的明天將會更加美好。

　　以上述職如有疏漏和不當之處，懇請各位領導及廣大員工批評指正。

　　謝謝大家!