商業銀行方面的論文范文

商業銀行方面的論文范文

　　全球經濟一體化及經濟金融環境的不確定性，也使商業銀行面臨的風險顯現出復雜性、突發性、擴散性和快速傳播性等新特征。下文是學習啦小編為大家搜集整理的關于商業銀行方面的論文的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　商業銀行方面的論文篇1

　　淺析我國國有商業銀行社會責任會計信息披露

　　一、引言

　　改革開放之后，我國經濟迅速發展，綜合國力不斷增強，相應的也面臨著資源、環境、就業、產品質量等各種問題。尤其是近年來國家提倡建立資源節約型和環境友好型社會，注重自然環境和整個人類社會的可持續發展，這些問題就顯得尤其突出。企業的社會責任履行情況因此受到了廣泛關注，社會責任會計信息披露作為向利益相關者傳遞信息的重要途徑，更是起著舉足輕重的作用。

　　隨著我國金融體制改革不斷深入，國有銀行正在走向國際化、商業化和現代化。但在發展過程中也產生了不少問題，如為了追求自身利益最大化而忽視可能產生的社會風險和經濟風險，損害部分相關者的利益，既不利于銀行本身的發展，也不利于整個和諧社會的建立。國有商業銀行的政策性高于一般企業，擔負著調節社會經濟的職能，能夠直接或間接影響其他企業的發展，進而影響整個社會的發展方向，因此研究國有商業銀行的社會責任的履行情況有著重要的現實意義。

　　二、國內文獻回顧

　　(一)社會責任會計信息披露內容

　　常勛(1990)在《國際會計學》中提出社會責任會計的內容應該包括商業道德。陽秋林(2005)認為中國企業的社會責任會計信息應該包括：改善生態環境的貢獻、人力資源方面的貢獻、對社會福利的貢獻、反映提供產品和維修服務的貢獻、誠實信用的商業道德以及企業收益方面的貢獻。孔曉婷、沈輝(2006)、閻麗恩(2009)認為社會責任會計信息應該披露的有：環境保護方面的情況、人力資源開發情況、參與公益事業活動的情況。李豐團(2010)認為企業社會責任會計信息披露的內容包括社會責任會計要素信息(財務信息)和社會責任績效信息(非財務信息)兩個方面。

　　(二)社會責任會計信息披露方式

　　李皎予、宋獻中(1989)將社會責任會計信息披露的方式分為三種：簡單模式，主要包括敘述性反映、在現有報表中添加新項目和附注;中級模式，主要包括污染報告、社會責任年度報告和環境交易報告;高級模式，主要包括社會收益表、社會經濟營運表、綜合社會效益――成本模型、增值表和社會資產負債表。郭黎、霍建偉(2001)認為，一些非貨幣性的信息主要采用文字說明的敘述報告形式，貨幣性信息則可以采用以下四種形式來報告：在現有財務報表中增加反應社會責任的新項目、編制社會收益表、編制經濟營運表、編制社會資產負債表。黎精明(2004)提倡編制獨立的社會責任會計報告，會計基礎型和非會計基礎型并舉，并盡可能的采用會計方法進行披露，仿照傳統的三大會計報表建立社會責任會計報表，科目設置盡可能與傳統會計科目相對應。時薛原(2008)、林松池(2010)則認為可以根據企業規模分別采用不同的報告方式：中小型企業可以采用敘述性披露模式、大型企業可以在傳統財務報表的基礎上增加一些社會責任項目或在報表附注中披露、上市公司則應當編制獨立的社會責任報告。

　　三、我國國有商業銀行社會責任會計信息披露存在的問題

　　(一)披露信息不全面

　　根據2009年1月12日中國銀行業協會發布的《中國銀行業金融機構企業社會責任指引》的規定：銀行業金融機構的企業社會責任應至少包括經濟責任、社會責任、環境責任方面的內容，這為國有商業銀行承擔社會責任及披露社會責任會計信息提供了行業參照標準。通過閱讀各國有商業銀行的社會責任報告，我們發現其披露的社會責任會計信息與該指引的要求還存在一定的差距。如經濟方面，報告中鮮少提及銀行如何規范經營行為，更沒有提到銀行自身在營造公平、安全、穩定的行業競爭秩序方面所做的努力等。造成這種差異的原因在于該指引并不是強制性的規范，各國有商業銀行都是根據自身情況有所側重的披露，因此導致了披露的社會責任會計信息不全面。

　　(二)披露信息的可信度不高

　　國際準則《可持續發展報告指南》要求企業社會責任報告的信息質量具有平衡性原則，即正面和負面的業績都要反映。但是各國有商業銀行的社會責任報告中只介紹了公司承擔社會責任的實踐活動和取得的成績，并沒有披露企業行為對社會產生負面影響的信息，如頻頻發生的銀行存款不翼而飛事件。這種行為使得社會責任報告僅僅成為企業的宣傳工具，與披露社會責任會計信息的初衷相背離，被美化的報告在可信度方面大打折扣。

　　(三)披露的信息缺乏可比性

　　我國在社會責任會計信息披露方面沒有強制性規定，各國有商業銀行披露信息時有很大的選擇空間，因而其可比性也比較差。一方面體現在橫向可比方面，各國有商業銀行業務側重點不同，發布的社會責任報告所涵蓋的內容也有所差別;另一方面體現在縱向可比方面，披露的社會責任會計信息連貫性沒有年度財務報告強，有些持續性行為上年披露了下年卻不見蹤影，使得利益相關者無法獲得連續有用的信息。

　　(四)披露信息的實用性較低

　　我國目前關于量化社會責任會計信息的研究還比較少，計量方式沒有可靠的標準，使得社會責任會計信息披露的主要形式是非會計基礎型，各國有商業銀行在社會責任報告中均采用大篇幅的文字描述，有些甚至還存在“空喊口號”的嫌疑，只簡單描述了自身的原則和努力方向，而缺乏具體行為的描述。另外各國有商業銀行披露的社會責任會計信息都缺乏定量的數據統計及分析，如銀行內部縱向與上期的對比分析、橫向和其他優秀銀行的對比分析等。這使得利益相關者很難清晰直觀的了解各銀行在承擔社會責任方面的改進情況，以及其與行業標桿的差距，所以披露的信息很難滿足信息使用者的需求，實用性較低。 　　四、完善我國國有商業銀行社會責任會計信息披露的對策

　　完善國有商業銀行社會責任會計信息披露是一個復雜的系統過程，需要通過內外結合的方式，依靠銀行自身、政府和社會的共同合作努力才能做到。

　　(一)加強國有商業銀行自身建設

　　1.增加管理層社會責任會計信息披露的意識

　　管理層作為企業戰略的執行者，其行為決定著企業的發展，而意識決定行為，只有管理層具備社會責任會計信息披露的意識，才能從上到下的改變整個企業的意識，形成一致的價值理念，并將社會責任思想落實到企業經營的各個環節，逐步建立和完善企業社會責任會計指標統計和相關內部考核體系。

　　2.提高財務工作人員素質

　　財務工作人員作為財務數據的直接加工者，對財務信息的披露有著至關重要的作用，我國國有商業銀行的財務人員素質與社會責任會計不匹配也是社會責任會計信息披露發展過程中急需改進的地方。要準確計量和披露有關社會責任會計信息，就要求財務工作人員必須改變社會責任觀念、加強對社會責任會計相關知識的學習、不斷更新相應的知識結構，以適應企業披露社會責任會計信息的需要。所以要不斷加強財務工作人員思想道德素質和知識能力素質兩方面的學習。

　　(二)完善政府監督體系

　　1.規范國有商業銀行社會責任會計信息披露的內容

　　我國國有商業銀行社會責任報告內容由于沒有相關規定而具有自主選擇性，造成披露的一般都是對自身有利的信息，一般各銀行間的信息不可比，同時缺乏量化的指標使得披露的信息對信息使用者的實用性不高。因此有關部門應該建立適合我國國有商業銀行的社會責任報告指南，用于規范國內上市商業銀行社會責任會計信息披露的內容，提高其社會責任報告的質量。

　　2.建立國有商業銀行社會責任會計信息審計制度

　　獨立的外部審計是傳統會計信息可靠性的有效保證，我國目前的審計制度主要是針對年度報表，還沒有制定出專門的社會責任會計方面的審計制度，這對監督企業承擔社會責任狀況是非常不利的，同時也不能保障企業真實公允地披露社會責任會計信息，使得信息可信度降低。為了改善這種情況，政府相關部門應該在參照國外先進經驗基礎上，構建出一套具有銀行業特色和適合我國國情的社會責任會計信息審計標準。同時，為了配合該標準，政府部門還需要注意對社會責任會計審計信息人才的培養，提高他們的社會責任會計信息審計能力。

　　3.加強社會責任會計信息披露的法律法規建設

　　我國目前并沒有為社會責任會計信息披露制定專門的法規，國有商業銀行只是出于自覺和經濟利益的考慮才披露社會責任會計信息，一旦經濟利益與承擔社會責任發生沖突，國有商業銀行很可能不承擔或者敷衍的承擔社會責任，相應的也不愿收集和披露社會責任會計信息。所以社會責任會計信息披露還是需要政府強制實施。

　　(三)提高社會的推動作用

　　1.提高利益相關者的社會責任意識

　　隨著經濟的發展，企業需要承擔社會責任已經成為人們的共識，但是人們在行動上沒有真正的實施起來，國有商業銀行社會責任會計披露的不足與其利益相關者缺乏社會責任維權意識有直接關系。因此，增加利益相關者的社會責任意識，提高他們對社會責任會計需求是促進國有商業銀行自覺承擔社會責任，主動披露社會責任會計信息的一條重要途徑。

　　2.建立社會責任會計的第三方審計

　　為了提高國有商業銀行披露的社會責任會計信息質量，建立有效的社會責任會計審計監察體系勢在必行。按照審計主體的不同，審計分為：內部審計、政府審計和社會審計，因此加強社會各界對社會責任會計信息的審計是必不可少的。我國可以建立注冊會計師審計體系，并引入相關社會組織審計作為補充。由于社會責任會計審計屬于新興領域，具有勝任能力的注冊會計師從業人員相對較為缺乏，因此，注冊會計師協會必須注重對注冊會計師的選拔，加強注冊會計師業務水平的培訓，以提高注冊會計師的社會責任會計審計業務的水平。

　　3.注重社會組織的作用并建立社會責任會計信息披露評價體系

　　我國目前的經濟的發展還主要以政府為主導，非政府組織發展相對于發達國家比較落后，在缺乏非政府組織的監督作用下，國有商業銀行在承擔社會責任及披露社會責任會計信息的道路上面臨重重阻礙。因此，不管是國有商業銀行還是政府都應該大力支持非政府組織發揮更強的監督作用。社會組織還需要建立適合國內銀行的社會責任評價體系，可以對各國有商業銀行的社會責任報告進行系統的評價并加以公布，這樣國有商業銀行才會更有動力進行社會責任會計信息的披露，也能方便信息使用者查看分析，使利益相關者對各銀行履行社會責任的情況有更直觀的了解和認識。

　　商業銀行方面的論文篇2

　　淺談商業銀行表外業務的風險管理

　　一、背景介紹

　　近年來，面對激烈的市場競爭、頻繁的匯率和利率波動、金融行業發展自由化、金融創新不斷涌現等復雜的經營狀況變化，商業銀行提供的表外業務服務種類開始迅速地增多，業務量也不斷擴大。隨著金融業務表外化的不斷發展，其已經同資本證券化、銀行經營國際化一起對商業銀行的發展產生重大影響，是開展金融業務的一大方向。商業銀行表外業務在降低和規避某些風險同時，又給銀行帶來了新的更大的風險，特別是金融衍生工具的過度發展給商業銀行經營的安全性帶來隱患。表外業務風險的管理和防范日益成為金融界關注的焦點。

　　二、表外業務概述

　　表外業務指不被記入商業銀行的資產負債表，只可能在商業銀行財務報表附注內反映的各類交易活動。在這里“可能”包含的意思是并不是全部的表外業務都會反映在財務報表附注內。所以，表外業務存在廣義概念和狹義概念的區別。

　　狹義上的表外業務指商業銀行所從事的，依照通行的會計準則不被列入資產負債表內，不影響資產負債的金額變動，但會構成商業銀行或有資產和或有負債的各類交易活動。這些交易活動雖不被列入資產負債表內，但在一定的條件達到時會轉化為表內業務，與表內資產和負債項目密切相關，需要在資產負債表附注中加以反應，方便銀行和其他利益相關者進行了解和管理。

　　廣義上的表外業務指所有不被列入商業銀行資產負債表的經營管理活動，包含狹義表外業務和金融服務類表外業務，即中間業務。中間業務一般不影響表內業務的具體質量，僅給商業銀行創造服務性質的收入。

　　商業銀行表外業務按照具體業務的性質，大體可分為四類：與貿易有關的結算、支付、融資等各類貿易融通類業務;金融衍生工具類業務;運用商譽來取得收入的金融保證類業務;中介服務類業務。

　　三、商業銀行表外業務的風險管理

　　(一)商業銀行表外業務風險管理現狀

　　目前我國大多數商業銀行對于現代意義上的風險管理概念并不是很深入，現代意義的風險管理部門還不夠完善。目前，我國商業銀行表外業務風險管理現狀主要表現在以下幾個方面：

　　1.風險管理仍然以宏觀定性化管理為主，量化管理薄弱，即使是在數量特征較強的外匯、衍生產品上也是如此。

　　2.金融衍生品市場尚未形成完備，抑制了風險的量化管理手段及需求。出于防范金融風險的考慮，我國金融監管部門始終奉行穩健有余而靈活不足的監管政策。金融機構既不能利用衍生金融產品來管理風險，也在很大程度上缺乏現實的風險管理的需求。

　　3.表外業務風險管理的外部經濟環境有待優化。這要求我們積極推進國有大中型企業的現代企業制度改革、經濟結構的調整、產業政策和宏觀經濟政策的科學決策和實施等，為金融風險管理創造一個寬松有力的經濟環境;正確處理好金融創新和其風險管理的辯證關系，需要積極借鑒國際上有關風險防范與化解的成功經驗和技術，加強國際合作，提高我國表外業務風險管理水平。

　　4.商業銀行的風險管理主動風險管理的意識不強，依賴于監管層的行政指令和宏觀協調，但同時也在不斷地進步中。

　　(二)商業銀行表外業務主要風險的管理

　　1.市場風險的管理

　　銀行必須建立精確地衡量并充分地控制市場風險的機制，為銀行的市場風險暴露頭寸，尤其是對交易業務的價格風險提供充足的資本金準備，也須對與市場風險相關的市場風險管理程序設定確定的定性及定量標準，對每一類交易和全部交易設置適合的限額，實施充分的內部控制。關鍵是區分交易和非交易業務，獲得對市場包括利率水平、匯率和市場價格的充分、及時的信息，充分了解資產組合的期限、幣種、風險暴露頭寸等，根據需要安排避險交易，從而對表外業務的市場風險進行持續的、準確的監控和處理。另外，對避險交易同樣應該進行合并的風險管理。

　　2.操作風險的管理

　　銀行的高級管理層應擁有極為有效的內部控制和審計程序，并建立健全管理和化解運作風險的政策，例如保險或者應急計劃。同時，對內及對外各個操作系統應有后備或者保險應急措施，在操作系統中設置各種確認程序和預警系統，一旦交易員操作失誤或者系統出現故障時，能夠及時地發現并糾正，報告給管理層。另外，銀行還應擁有充分且經過調試的業務恢復計劃(如遠程設施)為預防主要系統發生故障提供備用。

　　3.信用風險的管理

　　對于信用風險，商業銀行應該建立健全完備的信用授權和信用檢測制度，對交易和投資組合進行持續的、獨立的管理和監控。

　　第一，銀行的每一筆交易及投資組合都須建立在穩健性原則的基礎上。銀行須建立并保持審慎的信用授權、審批和管理程序，以及完整的交易文檔。銀行建立管理信息系統的一個關鍵因素是建立一個數據庫，提供有關交易，包括交易對方的信用評級和交易的細節等必要情況。

　　第二，銀行須建立表外業務資產質量評估和損失準備的政策、做法和程序。建立有關單項交易、資產分類和準備金提取的政策，并定期檢查以統一執行。建立監測有問題交易及處理的程序。在交易提供擔保或抵押的情況下，應建立一套可持續的評估擔保的可靠性或抵押品價值的評估機制，審慎完整地記錄所有表外業務的風險并持有充足的資本。

　　第三，銀行應特別重視信用風險集中情況及處理。應建立審慎限額，包括對單一交易對方和一組交易對方或其他重大的風險暴露頭寸。限額通常以占銀行資本的百分比來表示。新組建或規模較小的銀行由于業務及技術等原因很難實現風險分散，因此它們通常持有較大的表外風險暴露頭寸，應保持較高的資本準備。銀行還應建立風險集中程度的警戒線等，如資本金或貸款總額的一定比例，以此監控信用風險過于集中的危險。

　　四、結論

　　商業銀行開展表外業務必須從我國具體國情出發，堅持穩妥謹慎的原則，開發適合我國現實的表外業務。商業銀行在開展表外業務的同時，應當注重表外業務的風險管理和控制，不斷提高表外業務會計核算的水平和信息披露的質量，提高表外業務的經營效率和效益。

　　商業銀行方面的論文篇3

　　試談商業銀行采購管理模式

　　采購，指企業通過購買、租賃、外包、借貸、交換等有償方式，取得貨物、工程和服務的所有權或使用權的行為。采購方式分為集中采購和分散采購，集中采購是指由集中采購部門或其授權的分支機構組織實施的采購，分散采購是指由各部門、各分支機構自行組織實施的采購。集中采購和分散采購各有其優缺點，商業銀行應根據本行的機構數量、業務規模、組織流程、系統建設等實際情況，合理使用集中采購和分散采購兩種方式，才能充分發揮采購管理的效益，實現控風險、降成本、提質量的目標。

　　一、集中采購和分散采購方式比較

　　采購管理，一般實行“集中管理、分級負責、有效制衡、保障服務”的管理體制。對納入采購目錄且預算金額達到集中采購標準的項目，實施集中采購;對納入采購目錄且預算金額低于集中采購標準但高于采購標準的項目，實施分散采購。

　　(一)集中采購方式的特點

　　商業銀行的集中采購，主要是把集中采購職能集中到總行和被授權分行的采購部門。優點是采購工作由總分行采購部門統一組織實施，集中決策、管理和監督，有利于規范采購行為;集中采購資源，有利于發揮規模效應，還可以統一調配資源，有利于減少資源浪費。缺點是采購工作手續增加，涉及需求部門、采購部門、技術部門等，采購需時較長;集中采購金額較高，采購物資使用區域更廣，如采購質量出現問題，可能導致較大經濟損失，甚至可能產生重大風險事件。

　　(二)分散采購方式的特點

　　商業銀行的分散采購，主要是由各分支機構自行實施采購。優點是采購工作由需求部門所在分支機構自行組織實施，采購方式靈活、簡便，可以迅速滿足需求部門的使用需要，問題反饋更直接、迅速。缺點是采購工作決策層次低，采購實施主體分散，不利于管理和監督，容易產生暗箱操作;沒有批量采購的規模效應，不能有效壓降采購成本;容易出現資源過度或重復采購，導致資源浪費。

　　二、商業銀行采購管理現狀及存在問題

　　經過十多年的發展，我國商業銀行采購管理的范圍越來越廣，集中度越來越高，專業化程度不斷加深，精細化水平不斷提高，在規范采購行為、降低采購成本、提高采購質量等方面，取得了很大進步，但由于我國商業銀行對采購系統化管理的探索時間較短、經驗積累較少，在規章制度、組織實施、監督評價等方面仍存在亟需完善的問題。

　　(一)規章制度不全面，信息共享程度較低

　　目前國家對國有商業銀行采購行為的管理規范，還沿用2003年財政部下發的《關于加強國有金融企業集中采購管理的若干規定》。我國商業銀行主要以此為依據，借鑒政府采購相關規章制度，制定本行采購管理的規章制度，但規范的內容參差不齊，信息的可共享性較差。

　　一是制度不夠統一全面。有的商業銀行總行僅制定采購管理辦法，沒有統一制定采購操作規程，由各分支機構自行制定采購工作的管理細則和操作規程。由于各分支機構理解不一、管理規范程度不同，制定的操作規程往往不夠全面，未能覆蓋采購工作的全流程，對采購的立項、簽約、驗收等環節往往沒有明確的操作指引，甚至可能出現因理解有誤，制定的內容與總行管理辦法中的要求相沖突。

　　二是信息共享程度較低。由于商業銀行采購管理的統一性、規范性還有所不足，采購工作的標準化程度不高，部分共性化的采購需求沒有定制標準化模板，造成采購流程中的重復工作多，影響了采購效率。商業銀行內部上下級之間、不同地區之間的聯動還不夠密切，資源和信息沒有充分共享，制約了采購管理規模效益和管理效率的進一步提升。

　　(二)采購管理過度集中，崗位未有效分離

　　部分商業銀行在集中采購職能的過程中，由于流程重整、系統建設、人員配置未能及時跟上，導致采購管理過度集中，影響了采購效率，甚至出現管理和實施崗位未有效分離，不能起到控風險的效果。

　　一是采購權限過度集中。有的商業銀行為防范道德風險和操作風險，將轄內分支機構的采購權限，不區分項目性質、金額大小，全部集中至總行或分行采購部門，但組織流程、信息系統、人員配置等機制未相應跟上，導致采購時效性低，不能及時滿足業務開展的需求;集中采購管理范圍太大，精力分散，反而不能發揮集中和專業的優勢。

　　二是不相容崗位未分離。部分商業銀行將采購管理與實施職能集中設在采購部門，采購管理部門和采購實施部門沒有分離，導致采購部門扮演著“既是裁判又是運動員”的雙重角色，容易出現對自我操作缺乏有效監督的問題。

　　(三)采購行為欠規范，缺乏統一評價標準

　　采購是一項涉及多機構、多部門的系統工程，需要各單位通力合作，在每個環節把好關，才能實現采購的目標。但在實際采購過程中，往往存在采購行為不規范，缺乏科學的評價標準，導致采購活動達不到預期目標，未能有效節約采購成本，采購質量欠佳。

　　一是采購行為不夠規范。如在采購立項環節，市場調研不充分，項目預算金額與市場水平偏差較大;在采購評審環節，聘任或選派的評委專業知識不足，不能起到評審把關的作用;在采購驗收環節，缺乏規范的驗收標準，由驗收人員按照自己理解去檢測，出現不同人員驗收結論不一樣的情形。

　　二是考核標準不夠嚴謹。商業銀行對采購行為往往缺乏系統的評價指標體系，對采購項目沒有全流程跟蹤和后評價，對采購相關部門和人員的考核缺乏針對性，存在采購人員干多干少一個樣、干好干壞一個樣的情形，不能監督促進采購部門和采購人員改進采購工作質效。
　　三、商業銀行完善采購管理模式的措施建議

　　集中采購和分散采購并不是完全對立的，僅靠一種采購方式不能滿足采購活動的需要。實踐證明，集中采購方式有利于充分發揮規模效益，提高議價能力，降低采購成本，保障采購質量;而分散采購方式簡便、快捷，可以快速滿足采購主體的采購需要，是集中采購的有益補充。綜合兩種采購方式的互補效應，可從以下四個方面構建集中與分散相輔而成的采購管理體系。

　　(一)優化采購管理組織架構

　　商業銀行可按照“集中有度、授權有限”的設計思路，構建集中采購與分散采購相結合的采購管理組織架構和授權體系。

　　一是設立獨立的采購管理部門。商業銀行可在總行和一級分行設立采購管理部，在全國按照區域設置直接隸屬于總行的集中采購中心，實現采購管理與采購實施相互分離。各二級分支行以下機構不再設立采購管理部門和集中采購中心。同時按照“大、重、通”實行集中采購、“小、少、特”實行分散采購的原則，確定集中采購和分散采購的范圍，即大宗物資、全行重要項目、通用性的貨物、工程或服務，通過集中采購方式進行采購;小額低值易耗品、短期少量服務、當地市場獨有的項目(如押運服務)或者須與當地商場合作的信用卡積分兌換等特殊需求等，可由二級分支行實施分散采購。

　　二是按采購范圍和金額有限授權。對集中和分散采購實行分層管理，對屬于集中采購范圍及限額以上的項目，由總行安排各區域集中采購中心實施集中采購;而非集中采購范圍或限額以下的項目由各分支行實施分散采購，同時由一級分行采購管理部負責轄內各分支機構的分散采購監督管理工作，既防范風險又提高采購效率。

　　(二)健全采購管理制度體系

　　商業銀行應從管理辦法和操作規程兩個層面，制定集中采購和分散采購相關制度體系，為規范采購行為夯實制度基礎，同時建立不相容崗位相分離和獨立監督審查的內控機制。

　　一是制定采購管理制度。管理辦法層面，明確集中采購和分散采購的基礎規范，包括采購及評審的項目范圍、職責分工、采購方式、基本程序等。操作規程方面，明確采購工作各環節的具體操作流程，包括采購立項、采購評標、采購評審、合同管理、項目驗收、采購檔案、供應商管理、采購人員管理等的具體程序和要求。

　　二是建立采購內控機制。建立以“三分離、四審查”為核心的管理機制。“三分離”是指采購與使用分離、采購與審查分離、采購與付款驗收分離，其作用在于相互制約以降低道德風險。“四審查”是指法律部門的合法性審查、監察部門的合規性審查、盡職調查的合理性審查、采購評審委員會的評議審核，即法律部門負責審查采購文件(含合同)有無法律風險，監察部門負責監督采購過程有無人員或流程違規，盡職調查人員負責分析采購結果的合規合理性，采購評審委員會負責審議決策。

　　(三)加強采購信息化管理

　　商業銀行應加強采購管理系統的開發建設，為優化采購流程提供技術支持，實現采購信息全流程記錄，促進采購信息共享，提高采購管理效率和采購實施效果。

　　一是采購管理信息化。依托信息化的采購管理系統，對采購立項、采購評審、采購實施、采購合同、供應商等進行管理，實現采購資金流和實物流的全過程跟蹤，以及對預算控制、合同執行、庫存控制、采購批量的實時管理，促進嚴格按照公平、公開、公正、競爭和效益的原則，加強采購行為過程管控。

　　二是采購信息共享。通過采購管理系統，實時采集各類采購信息，統一管理和加工運用，促進采購資源、市場價格、供應商、合同條款等信息的及時共享，互通有無、互采所長，從而進一步提高采購工作效率和采購資源品質。

　　(四)建立采購考核評價指標

　　采購的立項、實施、結果審批和通知、合同簽署、驗收及付款、項目文件歸檔，涉及不同部門的職責，需要建立系統、科學的評價指標進行考核，促進按照職責分工嚴格把關。

　　一是采購指標要全流程覆蓋。采購工作涉及的環節和人員較多，商業銀行應加強管理，對需求部門、采購部門、技術部門中的相關人員制定考核指標，促進采購人員增強責任意識和自律意識，積極改進工作流程與管理效率，最終提高采購質效。

　　二是采購指標相關且可量化。采購部門和采購人員績效考核指標體系，應由業務和個人素質等可控且可量化的指標構成，如采購成本與市場價格比、采購物資/服務產出等業務指標，對采購人員有無質疑投訴、及時性、差錯率、流程優化合理性建議等個人素質評價指標。

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