現金及現金等價物包括哪些科目

現金及現金等價物包括哪些科目?現金及現金等價物包括銀行存款、庫存現金以及其他貨幣資金科目。現金等價物是指企業持有的期限短,流動性強,易于變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。

現金及現金等價物包括哪些科目

(一)庫存現金

庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金，即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。

(二)銀行存款

銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。它們的區別在于：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。

(四)現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業于1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。

現金流量表中,現金及現金等價物編制具有很大的意義

資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的;

損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編制的(收入、費用無期末余金額,利潤結轉下期).唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用;

沒有填入會計報表.會計資料一般是發生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內發生額之差),說明變動的原因,期末余額說明變動的結果.本期的發生額與本期凈增加額得不到合理的運用,不能不說是一個缺憾.

根據資產負債表的平衡公式可寫成:現金=負債+所有者權益-非現金資產,這個公式表明,現金的增減變動受公式右邊因素的影響,負債、所有者權益的增加(減少)導致現金的增加(減少);

非現金資產的減少(增加),導致現金的增加(減少),現金流量表中的內容尤其是采用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期凈增加額填報的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現金變動原因的信息得到充分的揭示.

現金及現金等價物凈增加額計算公式

現金及現金等價物凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額+現金等價物的期末余額-現金等價物的期初余額。

現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額;

現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額。

現金及現金等價物凈增加額

現金及現金等價物的增加額就是指在現金流量表的經營活動、投資活動、籌資活動三大部分的廣義現金的增加額。

現金及現金等價物凈增加額可以通過兩個方面來驗證：

第一個是通過經營活動產生的現金流量凈額+ 投資活動產生的現金流量凈額+ 籌資活動產生的現金流量凈額+匯率變動對現金的影響;

第二個是通過現金的期末余額-現金的期初余額+現金等價物的期末余額-現金等價物的期初余額。

現金及現金等價物是什么意思

現金及現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的資產。現金等價物的主要特點是流動性強，并可隨時轉換成現金的投資，通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資。現金及現金等價物包括銀行存款、庫存現金以及其他貨幣資金等內容。

庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金。銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金。