如何編制全面預(yù)算

如何編制全面預(yù)算

　　全面預(yù)算編制的內(nèi)容包括兩大塊：第一，業(yè)務(wù)預(yù)算，如銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;第二，財務(wù)預(yù)算，如資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計報表等。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家?guī)淼木幹迫骖A(yù)算的具體步驟，歡迎閱讀。

　　編制全面預(yù)算的具體步驟：準備階段

　　第一，召開預(yù)算啟動大會。公司每年編制預(yù)算時，為了凝聚共識，使各部門全員參與，都要明確告訴各部門公司全面預(yù)算已經(jīng)啟動，讓各部門清楚今年公司編制預(yù)算的原因及預(yù)算編制實現(xiàn)的目標、方針和思想等。

　　第二，確定公司的預(yù)算編制大綱。預(yù)算編制大綱是預(yù)算編制的藍圖，包括預(yù)算的目標、方法、編制程序和編制的組織架構(gòu)，公司要將每一項內(nèi)容都界定清楚。

　　編制全面預(yù)算的具體步驟：編制階段

　　編制預(yù)算時，每一階段、每一節(jié)點的銜接合理與否決定著預(yù)算執(zhí)行效果的好壞。在整個預(yù)算過程中，編制時間雖然占的比重很小，但卻能決定預(yù)算編制的準確性。

　　編制全面預(yù)算的具體步驟：初審階段

　　各部門把預(yù)算草案提交上來后，預(yù)算管理委員或預(yù)算管理部要對各部門上交的預(yù)算草案進行初審，查看是否符合公司的編制規(guī)范，此階段不需要許多人參加。比如，預(yù)算表中應(yīng)該填寫“銷售收入”，有些部門卻將其填寫成“銷售量”。預(yù)算管理委員或者預(yù)算管理部需要將不符合公司編制標準的預(yù)算草案返回原部門重新編制。www.baikezsw.com

　　編制全面預(yù)算的具體步驟：執(zhí)行階段

　　預(yù)算的執(zhí)行階段由財務(wù)部或預(yù)算管理部主導(dǎo)，相關(guān)部門一起參加，對各部門預(yù)算的可執(zhí)行性提出質(zhì)疑，討論該預(yù)算是否全面、可行、科學(xué)、重要等。由于很多預(yù)算在編制時都是部門負責(zé)人趕忙寫一個預(yù)算數(shù)字，不管是否合理，就告知領(lǐng)導(dǎo)數(shù)據(jù)預(yù)算表已經(jīng)上交，如果在執(zhí)行階段不認真審查，就會導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果存在隱患。所以說，執(zhí)行是控制預(yù)算質(zhì)量的一個關(guān)鍵階段。

　　編制全面預(yù)算的具體步驟：決策下發(fā)

　　預(yù)算決策被審核通過后就到達下發(fā)階段，通常早每年的12月底之前完成。公司要明確對各部門的要求與職責(zé)，并嚴格執(zhí)行。

　　編制全面預(yù)算的具體步驟：業(yè)績合同

　　決策下發(fā)之后，公司要把預(yù)算指標以及各項預(yù)算數(shù)據(jù)結(jié)合起來形成一份業(yè)績合同，這份業(yè)績合同需要逐級簽定，如總經(jīng)理與部門經(jīng)理簽、部門經(jīng)理與職員簽，每一

　　相關(guān)知識擴展：全面預(yù)算編制十步法

　　級的工作開展都圍繞著這個業(yè)績合同進行，讓所有人對業(yè)績合同負責(zé)。此時，業(yè)績合同便轉(zhuǎn)化成績效考核的數(shù)據(jù)來源。

　　1.戰(zhàn)略規(guī)劃制訂

　　制訂戰(zhàn)略規(guī)劃時，公司需要明確以下七方面內(nèi)容：

　　行業(yè)發(fā)展趨勢

　　很多企業(yè)在發(fā)展中有波動周期，周期頂峰與周期波谷對管理的要求不同。所以管理者清楚企業(yè)所處態(tài)勢是向上還是向下，以及不同態(tài)勢時公司應(yīng)該如何執(zhí)行預(yù)算。

　　顧客

　　顧客是企業(yè)的第一資源，如果顧客的消費需求發(fā)生改變，公司的經(jīng)營過程就需要隨之改變。如果企業(yè)生產(chǎn)和研發(fā)的產(chǎn)品不能滿足顧客需求，就會造成產(chǎn)品滯銷，從而導(dǎo)致公司預(yù)算無法達成。

　　競爭對手

　　競爭對手的改變會使公司的經(jīng)營策略發(fā)生改變。如果企業(yè)管理者不能預(yù)知競爭對手的改變，后果將非常嚴重。需要注意的是，與其被動改變，不如主動迎接改變，這樣反而會產(chǎn)生截然不同的效果。

　　供應(yīng)商

　　企業(yè)有三項表外資產(chǎn)，分別是人力資源、客戶資源、供應(yīng)商資源。

　　人力資源。人力資源無法從資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表上看到，所以經(jīng)常被企業(yè)管理者忽視。

　　客戶資源。顧客是企業(yè)的第一資源，也是企業(yè)重要的資產(chǎn)，對顧客的盤點是非常重要的。盤點內(nèi)容包括某個季度公司流失了多少客戶、增加了多少客戶、流失客戶的級別和原因分別是什么、流失客戶怎么補救等。

　　供應(yīng)商資源。供應(yīng)商不僅是企業(yè)緊密的戰(zhàn)略合作伙伴，也是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)。穩(wěn)定的供應(yīng)商能保證公司產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定，從而提升顧客的滿意度。所以說，對供應(yīng)商的管控也是非常重要的。

　　核心技術(shù)發(fā)展

　　當今時代很多行業(yè)都面臨互聯(lián)網(wǎng)高度發(fā)達的問題，例如網(wǎng)購在20世紀80年代算得上是遙不可及的事物，現(xiàn)在卻成為了一種流行趨勢，對傳統(tǒng)零售業(yè)帶來了很大的挑戰(zhàn)。所以說，公司掌握行業(yè)核心技術(shù)發(fā)展方向是非常關(guān)鍵的。

　　法律環(huán)境

　　法律環(huán)境是指國家政策是鼓勵還是限制，這對企業(yè)發(fā)展非常重要。企業(yè)只有從事國家政策倡導(dǎo)的行業(yè)才會有前途，如果企業(yè)從事的行業(yè)是高污染的，國家已經(jīng)開始限制該行業(yè)的發(fā)展，而企業(yè)還加大投入，結(jié)果只能是投入越多回報越小。

　　人力資源

　　企業(yè)的核心人才是誰，核心人才有沒有異動，企業(yè)未來的發(fā)展需要什么樣的人才，企業(yè)是否具備這樣的人才等，這些都是企業(yè)在做商業(yè)分析時需要考慮的問題。

　　2.年度計劃與年度目標

　　公司發(fā)展戰(zhàn)略確定下來之后需要逐個落實，中長期的戰(zhàn)略目標規(guī)劃的是公司3-5年內(nèi)的發(fā)展，公司需要把戰(zhàn)略劃分為年度目標，逐年實現(xiàn)大戰(zhàn)略。